Заголовок тимчасово відсутній

Так, можна. Та при цьому виникає необхідність скласти та зареєструвати компенсуючу ПН.

Згідно з п.4 НП(С)БО – 10 «Дебіторська заборгованість» ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0725-99#o16 ) таку заборгованість слід вважати як безнадійною. Та згідно з п.10 НП(С)БО – 10 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0725-99#o29 ), «виключення безнадійної дебіторської заборгованості з активів здійснюється з одночасним зменшенням величини резерву сумнівних боргів. У разі недостатності суми нарахованого резерву сумнівних боргів безнадійна дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги списується з активів на інші операційні витрати». Тобто Ви відносити її на витрати: Дт944 – Кт631.

Щодо залишків за кредитом с/рах.6441 – відносите на дохід: Дт6441 – Кт719. Це випливає з п.5 НП(С)БО – 11 «Зобов’язання» ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0085-00#o31 ): «якщо на дату балансу раніше визнане зобов'язання не підлягає погашенню, то його сума включається до складу доходу звітного періоду».

Щодо ПДВ: є відповідне роз’яснення податківців: «… якщо платник податку при придбанні товарів/послуг на підставі отриманої податкової накладної, сформував податковий кредит при попередній оплаті товарів/послуг, які в межах терміну позовної давності не були поставлені (такі товари/послуги не будуть використовуватись у господарській діяльності покупця), то в податковому періоді, в якому відбувається списання дебіторської заборгованості, платнику податку – покупцю необхідно нарахувати податкові зобов’язання з ПДВ за правилами згідно з п. 198.5 ст. 198 ПКУ» (роз’яснення ГУ ДПС у Київській області «Порядок коригування податкового кредиту з ПДВ по оплачених, але не отриманих товарах після закінчення терміну позовної давності» опубліковано 04.02.2020 року, посилання на повний текст: https://kyiv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/406824.html ).

Тобто в місяці, в якому буде списання дебіторської заборгованості, потрібно не пізніше останнього дня скласти зведену ПН з типом причини 13.

Вам варто ознайомитися з матеріалом «Зведена компенсуюча податкова накладна з типом причини «13»: заповнення та зразок» від 17.10.2024 року за посиланням: https://7eminar.ua/news/1399-kompensuyuca-podatkova-nakladna-zmini-v-zapovnenni-i-zrazok .

Раді допомогти, звертайтесь ще!