Заголовок тимчасово відсутній
ТОВ платник ПДВ в 2018 році заплатила аванс постачальнику платнику ПДВ. Постачальник зареєстрував пн і ТОВ включила її в декларацію з ПДВ.
На сьогодні досі постачальник не надав акт виконаних робіт і отримати його немає можливості.
Чи можна суму яка зависла на 6441 рах. та 631 рах. списати. Та які наслідки ПДВ? Чи треба на дату спитсання виписувати компенсуючу пн?
Так, можна. Та при цьому виникає необхідність скласти та зареєструвати компенсуючу ПН.
Згідно з п.4 НП(С)БО – 10 «Дебіторська заборгованість» ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0725-99#o16 ) таку заборгованість слід вважати як безнадійною. Та згідно з п.10 НП(С)БО – 10 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0725-99#o29 ), «виключення безнадійної дебіторської заборгованості з активів здійснюється з одночасним зменшенням величини резерву сумнівних боргів. У разі недостатності суми нарахованого резерву сумнівних боргів безнадійна дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги списується з активів на інші операційні витрати». Тобто Ви відносити її на витрати: Дт944 – Кт631.
Щодо залишків за кредитом с/рах.6441 – відносите на дохід: Дт6441 – Кт719. Це випливає з п.5 НП(С)БО – 11 «Зобов’язання» ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0085-00#o31 ): «якщо на дату балансу раніше визнане зобов'язання не підлягає погашенню, то його сума включається до складу доходу звітного періоду».
Щодо ПДВ: є відповідне роз’яснення податківців: «… якщо платник податку при придбанні товарів/послуг на підставі отриманої податкової накладної, сформував податковий кредит при попередній оплаті товарів/послуг, які в межах терміну позовної давності не були поставлені (такі товари/послуги не будуть використовуватись у господарській діяльності покупця), то в податковому періоді, в якому відбувається списання дебіторської заборгованості, платнику податку – покупцю необхідно нарахувати податкові зобов’язання з ПДВ за правилами згідно з п. 198.5 ст. 198 ПКУ» (роз’яснення ГУ ДПС у Київській області «Порядок коригування податкового кредиту з ПДВ по оплачених, але не отриманих товарах після закінчення терміну позовної давності» опубліковано 04.02.2020 року, посилання на повний текст: https://kyiv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/406824.html ).
Тобто в місяці, в якому буде списання дебіторської заборгованості, потрібно не пізніше останнього дня скласти зведену ПН з типом причини 13.
Вам варто ознайомитися з матеріалом «Зведена компенсуюча податкова накладна з типом причини «13»: заповнення та зразок» від 17.10.2024 року за посиланням: https://7eminar.ua/news/1399-kompensuyuca-podatkova-nakladna-zmini-v-zapovnenni-i-zrazok .
Раді допомогти, звертайтесь ще!
