Заголовок тимчасово відсутній

Перерарахунок ВЗ слід зробити.

Складання акту нарахування орендної плати наперед неможливо. В усних консультаціях податківці роз'яснюють, якщо орендна плата нараховується за рік, то датою її нарахування вважається 31.12.2024 р. Тобто не можна скласти акт в жовтні і вказати в ньому - за рік.

За роз'ясненням ДПС https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/847129.html до доходів, які включаються до складу загального місячного оподатковуваного доходу платника податків, у тому числі у вигляді виплат орендної плати, які нараховані (виплачені, надані) податковими агентами платникам податку після 1 грудня 2024 року, застосовується ставка військового збору у розмірі 5% незалежно від того, що такі доходи нараховуються за користування майном платника податків у податкових періодах до 1 грудня 2024 року, оскільки відповідно до Кодексу такі доходи є доходом звітного періоду, в якому вони безпосередньо були нараховані (надані, виплачені), а не періодів, за які вони були нараховані.

Отже, якщо орендна плата за умовами договору нараховується в грудні - слід нарахувати ВЗ за ставкою 5% за весь рік.

Раді допомогти, звертайтесь ще!