Заголовок тимчасово відсутній

Непостійне представництво нерезидента в Україні зазвичай виконує допоміжні або підготовчі функції, такі як маркетингові дослідження чи встановлення контактів, і не здійснює безпосередньої господарської діяльності. Відповідно, таке представництво не підлягає обов'язковій реєстрації як платник податку на прибуток або ПДВ. Однак, якщо діяльність представництва виходить за межі допоміжних функцій і набуває ознак господарської, воно може бути визнане постійним представництвом, що тягне за собою податкові зобов'язання.

Податкові наслідки безоплатної передачі основних засобів
Якщо непостійне представництво планує безоплатно передати основні засоби (наприклад, ноутбуки, телефони, столи) іншому підприємству, це може мати податкові наслідки.

ПДВ:
Якщо представництво не зареєстроване як платник ПДВ, воно не зобов'язане нараховувати та сплачувати ПДВ.
Якщо представництво є платником ПДВ, при безоплатній передачі товарів, у тому числі основних засобів, зобов'язане нарахувати ПДВ відповідно до п. 188.1 ПКУ.Мінімальна база оподаткування для основних засобів визначається як балансова вартість таких активів на початок періоду, у якому здійснено передачу.
Якщо основні засоби є малоцінними необоротними матеріальними активами (МНМА) і їх балансова вартість дорівнює нулю, зобов’язання з ПДВ не виникає.
Якщо балансова вартість не нульова, необхідно скласти податкову накладну на себе із зазначенням балансової вартості як мінімальної бази оподаткування та нарахувати ПДВ.
Бухгалтерський облік:
У бухгалтерському обліку безоплатна передача основних засобів відображається як витрати:Дт 976 "Списання необоротних активів".
Кт 10 "Основні засоби" – залишкова балансова вартість.
Якщо балансова вартість дорівнює нулю, витрати не формуються.
Податкові різниці виникають лише для високодохідних підприємств, тому в більшості випадків така операція враховується тільки за бухгалтерським обліком.

Раді допомогти, звертайтесь ще!