Заголовок тимчасово відсутній

Списувати зараз заборгованість, як безнадійну, у компаніі ще нема достатніх підстав ні в бухгалтерському обліку ні для цілей оподаткування.

Визначення безнадійної заборгованості надано в пп. 14.1.11 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256), зокрема «Безнадійна заборгованість - заборгованість, що відповідає одній з таких ознак:

а) заборгованість за зобов’язаннями, щодо яких минув строк позовної давності;….

…. є) прострочена заборгованість фізичної або юридичної особи, не погашена внаслідок недостатності майна зазначеної особи, за умови, що дії щодо примусового стягнення майна боржника не призвели до повного погашення заборгованості;».

В період воєнного стану перебіг термінів позовної давності припинено. А саме розділ «Прикінцеві та перехідні положення» ЦКУ доповнено п. 19, який передбачає, що на період дії воєнного стану подовжуються загальні та спеціальні строки позовної давності, визначені у статтях 257—259 ЦКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n6094). Тому списувати таку заборгованість ще нема підстав.

Також, ще не здійснюються заходи примусового стягнення майна боржника, що передбачені пп. є) 14.1.11 ПКУ, тому і по цьому пункту нема підстав по списанню заборгованості.

Якщо компанія «високодохідник» все ж таки прийме рішення про списання дебіторської заборгованості в бухгалтерському обліку тоді, рекомендуємо, оподаткований прибуток збільшити на суму безпідставно списаної заборгованості через коригувальні різниці.

Якщо компанія «малодохіник», то ми не рекомендуємо списувати таку дебіторську заборгованість в бухгалтерському обліку, тому це призведе до помилки при визначені оподаткованого прибутку.

Раді допомогти, звертайтесь ще!