Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, в цій ситуації треба почитати умови договору - що означає за договором неповернення Знаку і на що буде використаний платіж:

1) як оплата за Знак (тоді для Вас - це означає продаж Знаку за сумою забезпечувального платежу).

в цій ситуації визнаєте реалізацію знаку:

Дт 377 Кт 712 - сума на рівні забезпечувального платежу

Дт 712 Кт 6412 - ПДВ

Дт 6851 Кт 377 - зарахували забезпечувальний платіж в оплату знаку

Дт 132 Кт 112 - списали реалізований знак

2) як відшкодування збитків надавачу за пошкодження/знищення Знаку

Дт 132 Кт 112 - списати знак, як нестачу

Дт 374 Кт 715 - визнали дохід від відшкодування шкоди на рівні забезпечувального платежу

Дт 6851 Кт 374 - залік заборгованостей.

Позиція ДПСУ щодо нарахування умвоних ПЗ при списанні МНМА

ЗІР (101.04, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=31493 ):

"Чи нараховуються податкові зобов’язання при здійсненні операцій із списання (ліквідації) малоцінних необоротних матеріальних активів?

Відповідь:

У разі списання малоцінних необоротних матеріальних активів (далі – МНМА) такі МНМА не можуть бути використані у межах господарської діяльності платника податку.

Отже при списанні МНМА, придбаних з ПДВ для використання в оподатковуваних операціях (для списання МНМА, придбаних або виготовлених до 1 липня 2015 року, – у разі, якщо під час такого придбання суми податку були включені до складу податкового кредиту), податкові зобов’язання з ПДВ на підставі п. 198.5 ст. 198 ПКУ:

нараховуються, якщо вартість таких МНМА не включається до вартості іншої готової продукції, операції з постачання якої підлягають оподаткуванню;

не нараховуються, якщо вартість таких МНМА включається до вартості іншої готової продукції, операції з постачання якої підлягають оподаткуванню."

Отже, якщо є докази, що МНМА використовувалися в господарській діяльності, то нараховувати умовні ПЗ не треба.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!