Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, якщо операції по заміні запчастин на гарантії передбачалися договором на поставку і ціна поставки обладнання формувалася таким чином, щоб покривати ці гарантійні ремонти, то заміна запчастини - це Ваші витрати на збут (Дт 93 Кт 207) і компенсуючі ПЗ за п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931) нараховувати не потрібно.

ЗІР (101.15, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=35876):

"Чи складається розрахунок коригування до податкової накладної, у разі якщо протягом гарантійного періоду на виконання гарантійного зобов’язання відбувається заміна частини (деталі) такого товару, не зазначеної окремим рядком в податковій накладній?
Відповідь:
При здійсненні протягом гарантійного періоду на виконання гарантійного зобов’язання операції з гарантійної заміни частини (деталі) поставленого товару відбувається надання послуги з гарантійного обслуговування, а не постачання чи повернення окремої деталі. Тому розрахунок коригування до податкової накладної, що була складена за операцією з постачання такого товару, не складається.
В той же час надання будь-яких висновків щодо кожного конкретного випадку виникнення податкових взаємовідносин, у тому числі й тих, про які йдеться у питанні, можливе за результатами аналізу документів та матеріалів, що дадуть змогу однозначно ідентифікувати предмет запиту. Тому рекомендуємо платникам із порушеного питання звертатися до ДПС для отримання індивідуальної податкової консультації."

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!