1. Перед тим як оприбутковувати надлишки або списувати нестачі, необхідно впевнитися у відсутності пересортиці. Пересортиця — це одночасне виявлення нестач і надлишків товарів одного найменування, але з різними характеристиками (наприклад, сорт, розмір, колір). У разі її виявлення дозволено провести взаємозалік, якщо:
Надлишки та нестачі виникли у тієї самої матеріально відповідальної особи за той самий період.Взаємозалік проводиться в межах одного найменування товарів у тотожній кількості.Такі умови встановлені в п. 4 і п. 5 розділу IV Положення №879. За розпорядженням керівництва зарахування може бути допущено стосовно однієї і тієї самої групи запасів, якщо цінності, що входять до її складу, мають схожість за зовнішнім виглядом або упаковані в однакову тару (у разі відпуску їх без розпакування тари).Якщо виконуються всі ці умови, то підприємство може не списувати нестачі як втрачений чи зіпсований товар, а зарахувати такі нестачі в рахунок надлишків товару такого ж найменування. Якщо товар не списаний, а зарахований в результаті пересортиці, акцизний податок на різницю у вартості не виникає, оскільки немає факта псування, знищення чи втрати самого товару

Те, що неможливо вразувати як персортицю,утворюватиме надлишки та нестачі.

Надлишки алкоголю, виявлені внаслідок інвентаризації,у, якщо немає підтвердних документів, відображаються як дохід поточного періоду . Дт281 Кт715. Оприбутковують за справедливою вартістю (згідно НПСБО 9)

Нестачі алкоголю, якщо їх не віднесено до норм природного убутку або не доведено форс-мажорні обставини (пожежа, аварія тощо), можуть підлягати нарахуванню податкових зобов’язань з акцизного податку відповідно до п. 213.1.6 ст. 213 ПКУ. Зіпсовані, знищені, втрачені підакцизні товари вважають такими, що продали безпосередньо громадянам та іншим кінцевим споживачам для їх особистого некомерційного використання. Такі товари оподаткуйте роздрібним акцизним податком 5% (пп. 14.1.212 Податкового кодексу України; ПК). Якщо нестачі підтверджені як природний убуток або форс-мажор, акцизний податок не нараховується, що узгоджується із нормами п. 216.3 ст. 216 ПКУ. Докладніше: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38830.

Щодо відшкодування нестач , якщо винну особу встановлено, це можна зробити двома шляхами:
--У бухгалтерському обліку операція відображається проведенням: .:Дт 301 «Каса» — Кт 375 «Розрахунки за відшкодуванням збитків». Таку операцію через РРО не проводять.
-- Або зробити реалізацію товарів, яких не вистачає, винній особі (тоді не потрібно їх попередньо списувати, а зробити звичайну реалізацію через касу та списати за фактом продажу):Дт 308 — Кт 702 «Дохід від реалізації товарів»., та зробити звичайні для реалізаціїї проведення по списанню собівартості та нарахуванню ПДВ зобов'язань: Дт 902 Кт 282, Дт702 Кт6412

.Якщо винну особу не встановлено — сума нестачі понад норми природних втрат відноситься до витрат підприємства (Дт 947).

2. Списання алкогольних напоїв у разі безкоштовного частування гостей:
Якщо алкогольні напої надаються безкоштовно під час рекламних заходів, презентацій чи іншої діяльності без проведення розрахункових операцій, такі операції не є об'єктом оподаткування акцизним податком. Це обґрунтовується відсутністю бази оподаткування згідно з п. 213.1.9 ст. 213 ПКУ. Однак, варто враховувати, що при безкоштовному розповсюдженні товарів може виникати обов'язок із нарахування ПДВ. Консультація в ЗІР на цю тему https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41627.

Раді допомогти, звертайтесь ще!