☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Заголовок тимчасово відсутній
В обліку за 2023 тільки такі проведення:Дт 951 Кт 684-20 000грн, Дт 684 Кт 311 – 20 000грн. Виправляти будемо через додаток ВП поточної Декларації з податку на прибуток за 24р. Як виправити таку помилку в обліку за 23 р, у Фінзвітності за 23р. враховуючи те, що ми повинні подати з декларацією за 24р. Фінзвітність за 2023р.Дякую
Помилка стосується минулого року, тому, згідно з НП(С)БО 6 "Виправлення помилок і зміни у фінансових звітах", вона виправляється проведеннями у кореспонденції з рахунком 44 "Нерозподілений прибуток (непокриті збитки)".
Внаслідок упущення в обліку невірне сальдо обліковується:
На рахунку 684 "Розрахунки з іншими кредиторами" (по розрахунках із банком).
На рахунку 6413 "Розрахунки за податком на прибуток" (по переплаті податку на прибуток).
Помилка полягає у заниженні витрат. Після виправлення:
Витрати зростуть, що зменшить фінансовий результат до оподаткування.
Як наслідок, утворюється переплата з податку на прибуток.
Бухгалтерські проведення для виправлення:
Дт 44 "Нерозподілений прибуток" Кт 684 "Розрахунки з іншими кредиторами" — 18 000 грн. (Відображено додатково нараховані витрати за відсотками.)
Дт 6413 "Розрахунки за податком на прибуток" Кт 44 "Нерозподілений прибуток" — 3 240 грн. (Відображено переплату податку на прибуток.)
Ці операції здійснюються датою виявлення помилки через бухгалтерську довідку.
Відображення у звітності
Декларація з податку на прибуток:
У додатку ВП зазначаються правильні показники, які мали б бути у звітності за 2023 рік.
У рядку 29 додатка ВП зазначається від'ємне значення переплати податку на прибуток (-3 240 грн). Це значення переноситься в рядок 29 звітної декларації за 2024 рік.
Фінансова звітність:
Разом із декларацією за 2024 рік подаються:
- Фінансова звітність за 2023 рік (виправлена).
Фінансова звітність за 2024 рік.
Початкові дані фінансової звітності за 2024 рік повинні враховувати виправлення помилки.
Бухгалтерська довідка обов'язково зберігається як обґрунтування виправлення.
У Примітках до фінансової звітності за 2023 рік потрібно зазначити, що виправлена помилка минулого періоду, із поясненням її впливу на фінансові показники.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Подача уточненого розрахунку ПДВ: чи потрібно додаток 1
Чи зобов'язаний ФОП здавати звітність по інвалідам без працівників
Переведення валютних коштів між рахунками ФОП у Словаччині
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Заповнення звіту про зарплату під час призупинення трудових договорів
Відповідь АІ схвалено експертом
Податки для новоствореного ФОП: терміни сплати в жовтні-листопаді
Підкажіть, будь ласка, зареєстрували в ЄДР 09.10.26 ФОП 2 група. Які податки я маю сплатити вже в жовтні, а які в листопаді?
Дякую…
Відповідь АІ схвалено експертом
Питання щодо подачі звіту J0500701 у безоплатній відпустці
Як правильно заповнити звіт про виконання нормативу з інвалідів
Відповідь АІ схвалено експертом
Співпраця юридичної особи з ФЛП-єдинником з Японії в IT-сфері
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Чи потрібно ставити галочку в рядку 081 при звітності
Чи враховується щомісячна премія при розрахунку лікарняних та відпусток
Відповідь АІ відхилено експертом
Уточнюючий звіт: виправлення ІНН у звіті ФОП важливе
Чи потрібно ФОП подавати звіт про інвалідів без діяльності
Відповідь АІ схвалено експертом
Уточнюючий звіт по ФОП: як правильно виправити помилку
Вибір між закриттям ФОП та реєстрацією платником ПДВ
Уточнюючий звіт: як правильно виключити рядки з даними
Відповідь АІ схвалено експертом
Коли ФОП повинен подати декларацію після переходу на групу
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
