Заголовок тимчасово відсутній

Якщо Ви квартальні платники податку на прибуток, то проводку Дт 981 Кт 6413 Вам потенційно слід робити щокварталу.

Якщо Ваше підприємство звітує із податку на прибуток щокварталу, то відповідно щокварталу Вам слід визначати суму податку на прибуток (наростаючим підсумком), яка підлягає сплаті в бюджет.

При цьому, відповідно до п. 15 НП(С)БО 17 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0047-01#o62 у проміжній фінансовій звітності відстрочені податкові активи та відстрочені податкові зобов'язання можуть наводитися у балансі в сумі зазначених активів і зобов'язань, що визначені на 31 грудня попереднього року без їх обчислення на дату проміжної фінансової звітності. У таких випадках у статті "Витрати (дохід) з податку на прибуток" проміжного Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід) наводиться лише сума поточного податку на прибуток, а на дату річного балансу в бухгалтерському обліку і фінансовій звітності здійснюється відповідне коригування (збільшення, зменшення) суми витрат з податку на прибуток з урахуванням змін відстрочених податкових активів і відстрочених податкових зобов'язань за звітний рік.
Разом з тим, згідно з п. 3 НП(С)БО 17 поточним податком на прибуток називають суму податку на прибуток, визначену у звітному періоді відповідно до податкового законодавства.
Отже, якщо Ви згідно із податковим законодавством щокварталу визначаєте суму податку на прибуток до сплати, то відповідно і проводку: Дт 981 Кт 6413 (звичайно за наявності прибутку) Вам слід робити щокварталу.

Якщо ж Ваше підприємство - річний платник податку на прибуток (тобто Ви подаєте декларацію з податку на прибуток лише раз на рік), то в такому разі у проміжній фінзвітності рядок 2300 форми № 2, на наш погляд, можна не заповнювати. Адже протягом року Ви згідно із податковим законодавством не визначаєте суму податку на прибуток до сплати. Відповідно запис: Дт 981 Кт 6413 в такому разі буде тільки за підсумками року.

Раді допомогти, звертайтесь ще!