Заголовок тимчасово відсутній

В такому разі під час розрахунку т.зв. податкової амортизації Вам слід зважати на залишок мінімально допустимих строків.

У бухобліку амортизацію Ви рахуєте так як і рахували. Поруч з цим, оскільки у декларації з податку на прибуток за 2024 рік Вам уже слід рахувати різниці (в т.ч. й "амортизаційні" із ст. 138 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20241201#n10662), то Вам треба взяти вартість, виробничих основних засобів, яка амортизується, станом на 01.01.202 року і застосувати до неї залишковий термін мінімально допустимого строку.

Тобто, припустимо, умовно на 01.01.2024 р. амортизована вартість авто дорівнює 250 тис. грн .Строк його корисного використання у бухобліку встановлено на рівні 4 років. Станом на 01.01.2024 року його вже два роки проамортизовано. В такому разі в т.зв. податкову амортизацію Вам слід розраховувати, відштовхуючись від вартості 250 тис. грн і залишку мінімально допустимого строку - 3 роки (бо ж два роки таке авто вже амортизувалося).

Принаймні саме такий алгоритм вимальовується із категорії 102.05 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=36970. У ній податківці вказували: "Платник податку на прибуток, який у попередніх податкових (звітних) роках не застосовував коригування фінансового результату до оподаткування на усі різниці (крім від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років та коригувань, визначених п.п. 140.4.8 п. 140.4 та п.п. 140.5.16 п. 140.5 ст. 140 Податкового кодексу України (далі – ПКУ)), визначені відповідно до положень розд. ІІІ ПКУ, зокрема, при нарахуванні амортизації необоротних активів відповідно до пп. 138.1, 138.2 ст. 138 ПКУ, з метою нарахування податкової амортизації згідно з п.п. 138.3.1 п. 138.3 ст. 138 ПКУ визначає балансову вартість необоротних активів за правилами бухгалтерського обліку станом на 01 січня податкового (звітного) року, починаючи з якого він коригує фінансовий результат до оподаткування на всі різниці, передбачені розд. ІІІ ПКУ.

При цьому строки корисного використання (експлуатації) об’єкта основних засобів для розрахунку амортизації визначаються згідно з даними бухгалтерського обліку з дати введення їх в експлуатацію. Якщо строки корисного використання (експлуатації) об’єкта основних засобів в бухгалтерському обліку є меншими, ніж мінімально допустимі строки амортизації основних засобів, то для розрахунку амортизації використовуються строки, встановлені п.п. 138.3.3 п. 138.3 ст. 138 ПКУ, а якщо є більшими, ніж ті, що встановлені цим підпунктом, то для розрахунку амортизації використовуються строки корисного використання (експлуатації) об’єкта основних засобів, встановлені в бухгалтерському обліку".

Раді допомогти, звертайтесь ще!