Заголовок тимчасово відсутній

Фірма субпідрядник виконала роботи, виписала ПН, але підрядник роботи не прийняв , акт не підписав. Чи має право підрядник користуватися ПКредитом ? Які наслідки у підрядника? Які дії субпідрядника та підрядника?

ЮК

Юрій, консультант

експерт

06.12.2024 | 08:25

Очікує відповідь

Вважаємо, що підрядник не має право на податковий кредит.

Згідно із загальними вимогами п.44.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1110 ) заборонено формування показників податкової звітності на підставі даних, не підтверджених первинними та іншими документами.

Первинний документ (акт виконаних робіт) в даному випадку вважається неоформленим – адже ж підпис є обов’язковим реквізитом будь якого первинного документу ( ч.2 ст.9 Закону про бух/облік, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#n155 ).

Саме тому підрядник не має право на податковий кредит при наявності неоформленого до кінця документу.

Щодо субпідрядника – взагалі не слід було реєструвати ПН без наявності підписаного з боку підрядника документу. Справа в тому, що анулювати ПН можна тільки шляхом складення РК з кодом 103 «Повернення товару або авансових платежів», який повинен надіслати на реєстрацію покупець (п.192.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621 ). Та також «постачальник має право зменшити суму податкових зобов’язань лише після реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних розрахунку коригування до податкової накладної» (п.п.192.1.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621 )

Взагалі у Вашої ситуації слід домовлятися з підрядником – або він підписує документи, або потрібно їх відкоригувати – тоді теж виникне необхідність складення РК з кодом 101 «зміна ціни» або з кодом 102 «зміна кількості» - в залежності від причини коригування

Раді допомогти, звертайтесь ще!