Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня. У листопаді зробили передплату постачальнику і він зареєстрував ПН на суму передплати. Але було прийняте рішення відмовитися від замовлення і повернути кошти. Повернення коштів буде в грудні і відповідно і РК у грудні. Чи можемо ми не включати в декларацію за листопад ПН на передплату і відповідно не включати в декларацію за грудень РК?

ВК

Валентина, консультант

експерт

05.12.2024 | 23:39

Очікує відповідь

Строго кажучи - можете не включати ПН та РК в декларацію взагалі.

На це вказує ст. 192 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621):

"192.1.1. Якщо внаслідок такого перерахунку відбувається зменшення суми компенсації на користь платника податку - постачальника, то:

а) постачальник відповідно зменшує суму податкових зобов'язань за результатами податкового періоду, протягом якого був проведений такий перерахунок;

б) отримувач відповідно зменшує суму податкового кредиту за результатами такого податкового періоду в разі, якщо він зареєстрований як платник податку на дату проведення коригування, а також збільшив податковий кредит у зв'язку з отриманням таких товарів/послуг.

Постачальник має право зменшити суму податкових зобов’язань лише після реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних розрахунку коригування до податкової накладної."

Отже, Рк на "-" маємо ставити в декларацію за умови, що ставили ПН в податковий кредит.

Якщо ж Пн не ставили в декларацію, то і РК не ставимо.

Проте, на практиці Ви можете отримати запит від ДПС - чому РК на "-" не включений в декларацію за 12/2024 (по даті його складання), вони це подачать в ЄРПН.

Тому Ви могли б поставити в 12/2024 одночасно в декларацію і ПН, і РК на "-".

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!