Заголовок тимчасово відсутній

Доброго ранку! Під-во ТОВ на єдин.3 группа, привисило ліміт у двічі у листопаді, які наслідки з боку податкової? Та з якого періоду під-во стає платником ПДВ? Чи потрібно вже у грудні 24р. подавати та реєструвати податкову накладну, і як це зробити без реєстрації та св-ва ПДВ, нами подана заява на перехід з спрощ.системи на загальну з 01.01.2025р.

МК

Марина, консультант

експерт

07.12.2024 | 15:44

Очікує відповідь

Дії юридичної особи - платника єдиного податку 3 групи 5%, які потрібно буде зробити у разі перевищення граничного обсягу доходу в 4 кварталі 2024 р.:

1. перейти з 01.01.2025 р. на загальну систему оподаткування (пп.3 п.298.2.3 ПКУ)- це Ви вже зробили;
2. застосувати до суми перевищення ставку єдиного податку у подвійному розміру ставок -10% (п. 293. 5 ПКУ).
3. зареєструватись платником ПДВ.

Відповідно до пп.3 п.293.8 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7077 платники єдиного податку третьої групи (юридичні особи), які перевищили у податковому (звітному) періоді обсяг доходу, визначений для таких платників у пункті 291.4 статті 291 цього Кодексу, до суми перевищення застосовують ставку єдиного податку у подвійному розмірі ставок, визначених пунктом 293.3 цієї статті.

Щодо реєстрації платником ПДВ. Як зазначає ДПСУ у своєму Листі від 17.03.2023 р. https://kyiv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/661854.html у разі, якщо в особи, що переходить із спрощеної системи оподаткування на загальну систему оподаткування, на дату такого переходу загальна сума від здійснення операцій із постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню ПДВ, протягом останніх 12 календарних місяців сукупно перевищувала 1 млн грн (у тому числі включаючи період перебування на спрощеній системі оподаткування), то така особа повинна не пізніше 10 числа першого календарного місяця, в якому здійснено перехід на загальну систему оподаткування, подати до контролюючого органу реєстраційну заяву платника ПДВ за формою № 1-ПДВ та зареєструватись як платник ПДВ.

Отже, якщо підприємство перевищило ліміт доходу, то логічно, що на дату переходу буде перевищення суми доходу в 1 млн.грн., відповідно виникає обов'язкова реєстрація платником ПДВ.

У разі переходу з єдиного податку на загальну систему оподаткування Заява 1-ПДВ подається у наступні терміни:

- до 20.12.2024 р. у разі добровільної реєстрації платником ПДВ (п.183.3 ПКУ)- в такому випадку ТОВ буде платником ПДВ з 01.01.2025 р.

- до 10.01.2025 р. у разі обов’язкової реєстрації платником ПДВ (п.183.4 ПКУ)- в такому випадку ТОВ зареєструють платником ПДВ поточною датою січня 2025 р.

Вам доцільно обрати 1 варіант і до 20.12.2024 р. подати Заяву 1-ПДВ. До моменту реєстрації платником ПДВ у ТОВ немає права виписувати податкові накладні. Як тільки ТОВ зареєструють платником ПДВ з 01.01.2025 року- тоді потрібно вже виписувати ПН, реєструвати їх в ЄРПН та подавати декларації з ПДВ.

До закінчення року ТОВ є платником єдиного податку, тому потрібно пам'ятати- якщо ТОВ продовжує активно працювати та отримувати доходи, то з усієї суми переліміту, яка буде отримана до закінчення року- потрібно буде сплатити єдиний податок за ставкою 10%.

Раді допомогти, звертайтесь ще!