☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Заголовок тимчасово відсутній
У бухобліку суму прощеної заборгованості слід списати до складу доходу.
Відповідно до Інструкції № 291 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0893-99#n840 для обліку доходу від списання кредиторської заборгованості призначено субрахунок 717.
Тому у періоді оформлення прощення боргу в бухобліку слід зробити запис: Дт 632 Кт 717. Окрім цього оскільки мова йде про прощення "товарної" заборгованості (тобто за отриманий, але не оплачений товар), то на дату її списання Вам слід востаннє стандартно порахувати курсові різниці. Їх в бухобліку показують так: Дт 945 Кт 632 або Дт 632 Кт 714.
На прибутковий облік операція зі списання кредиторки впливатиме за правилами бухобліку. Адже наразі в р. III ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20241201#n2502 не передбачено коригування фінансового результату до оподаткування за операціями з прощення боргу, у тому числі який виник перед нерезидентом за поставлені товари. До речі, звертали на це увагу й податківці. Так, наприклад, в ІПК ДПСУ від 03.10.2023 р. № 3330/ІПК/99-00-21-02-02-06 вони вказували: "Нормами Кодексу не передбачено коригування фінансового результату до оподаткування за операціями з прощення боргу, у тому числі який виник перед нерезидентом за поставлену продукцію, шляхом заключення додаткової угоди.
Тобто, зазначені операції відображаються при визначенні фінансового результату до оподаткування відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності".
На ПДВ-облік означена операція із прощення нерезидентом Вам "товарної" заборгованості взагалі не вплине. Опосередковано на це вказує й консультація із категорії 101.13 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=30140. В ній податківці вказували, що при списанні кредиторської заборгованості, яка виникла при імпорті товарів, розрахунки з постачальником-нерезидентом за які не проведено, не змінюється сума компенсації вартості товарів та не відбувається повернення сум ПДВ, сплачених при ввезенні товарів, то підстав для коригування податкового кредиту, сформованого на підставі отриманої митної декларації, не виникає.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Терміни подачі декларацій та питання зменшення ПДВ для ФОП
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Чи потрібно ставити галочку в рядку 081 при звітності
Відповідь АІ відхилено експертом
Уточнюючий звіт: виправлення ІНН у звіті ФОП важливе
Чи потрібно ФОП подавати звіт про інвалідів без діяльності
Відповідь АІ схвалено експертом
Уточнюючий звіт по ФОП: як правильно виправити помилку
Уточнюючий звіт: як правильно виключити рядки з даними
Відповідь АІ схвалено експертом
Коли ФОП повинен подати декларацію після переходу на групу
Заповнення податкової накладної на безоплатну передачу товару: нюанси
Ризики переказу грошей на картку для оплати послуг ЗЕД
Питання обліку зарплати мобілізованого працівника у звіті про інвалідів
Відповідь АІ схвалено експертом
Як правильно подати звіт про внесок на підтримку осіб з інвалідністю
Оформлення продажів через OLX: питання ПРРО та фіскалізації оплат
Підкажіть, будь ласка, щодо оформлення продажів товарів ФОП через OLX Доставку та правильного застосування ПРРО.
1. Оформлення відправлення від імені ФОП
Раніше акаунт OLX був зареєстрований на дружину як на фізичну особу. Наразі ми перейшли на…
Виправлення звітності: способи, наслідки та можливі штрафи за помилки
Необхідність формування резерву для ювілейних відпусток працівників підприємства
Є відповідь АІ
Чи потрібно подавати звіт J0500701 для ОСББ без працівників
Чи потрібно подавати звіт J0500701 без найманих працівників
Податківці вимагають дисконтувати фінансову допомогу для оподаткування
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Включення мобілізованих та працівників у відпустці до Додатку 4ДФ
входять всі працівники з якими укладені трудові договори,включаючи мобілізованих?,працівники,які цілий місяць у відпустці без збереження зарплати(воєнний стан)? Чи тільки ті,які показані у Додатку 4ДФ…
Відповідь АІ відхилено експертом
Оподаткування ПДФО та ЄСВ при оренді автомобіля ФОПом
Відповідь АІ схвалено експертом
Правильне заповнення граф у Додатку 4ДФ при оренді авто
У графі 3а сума 30тис., а в гр. 3 сума 30тис. чи 23тис.(за вирахуванням податків)? Дякую…
