Заголовок тимчасово відсутній

Якщо ми як організатор перевезення замовили послугу у Перевізника-Нерезид. з Міжнарод.вантаж.перевезення за марштрутом м...Польща - м...Україна та є СMR - це буде НЕ ПДВ операція, чи 0% ПДВ? Суму в гривні за курсом НБУ перевиставляємо нашому Замовнику -Резиденту теж як НЕ ПДВ, ПН не складаємо? а свою винагороду за організацію перевезення(експедитр.послуги) Замовнику-Резид. виставляемо окремо з 20% ПДВ та складаємо ПН. Послуга від Нерезидента проходить й по терр.України і за межами, не треба виділяти частку що по террітор.України та на неї донараховувати компенсуючий ПДВ, складати ПН з кодом 08? зазначати в декл. в стр.6.1 та в Дод.1? В стр.5 та в дод.4 не заповнюємо, т.як це не наша послуга?

ВК

Валентина, консультант

експерт

05.12.2024 | 23:02

Очікує відповідь

Якщо Ви - організатор перевезення (експедитор)

1) замовили послугу у Перевізника-Нерезидента з міжнародного вантажного перевезення за марштрутом м...Польща - м...Україна та є СMR - це буде операція з місцем постачання - місце реєстарції перевізника-нерезидента (П. 186.4 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496), тобто, операція не оподатковується ПДВ в Україні. Але це не ставка пДВ 0%

2) суму в гривні за курсом НБУ перевиставляєте Вашому Замовнику - Резиденту теж без ПДВ, ПН не складаєте, а на свою винагороду за організацію перевезення(експедитр.послуги) Замовнику-Резид. виставляте окремо з 20% ПДВ та складаєте ПН.

3) незважаючи що послуга від Нерезидента проходить й по терр.України і за межами, не треба виділяти частку що по теріторії України і не треба на неї донараховувати компенсуючий ПДВ і складати ПН будь-які умовні чи неумовні ПЗ.

Правила оподаткування у експедиторів перевиставлення послуг перевезення (в т.ч. наданих нерезидентами) наведені в УПК № 610 від 06.07.2012 (https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0610837-12#Text), яка на сьогодні є чинною (див. розділ ІІ).

4) оскільки перевиставлені послуги перевезення від нерезидента-перевізника не є Вашими послугами, і не є об`єктом оподаткування ПДВ (поставка за межами митної території України) то зазначати в декларації з ПДВ ці обороти немає законних підстав, а для придбання - навіть немає і можливості (немає такого рядка в декларації, щоб показати придбання послуг від нерезидента без ПДВ).

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!