Заголовок тимчасово відсутній
Так, Ви можете списувати. Але тоді доведеться нараховувати ПДВ.
Є відповідне роз’яснення ДПС України: «…при здійсненні операцій із списання нематеріального активу у зв’язку з неможливістю отримання надалі економічних вигід від його використання, платник податку повинен врахувати норми п. 198.5 ст. 198 ПКУ та нарахувати податкові зобов’язання. При здійсненні операцій із списання нематеріального активу в разі його вибуття внаслідок безоплатної передачі нараховуються податкові зобов’язання відповідно до п. 185.1 ст.185 ПКУ та база оподаткування ПДВ визначається згідно з п. 188.1 ст. 188 ПКУ. При цьому податкові зобов’язання відповідно до п. 198.5 ст. 198 ПКУ не нараховуються» (категорія ЗІР 101.04 відповідь на питання «Чи нараховуються податкові зобов’язання з ПДВ при здійсненні операцій зі списання нематеріального активу?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=37531 ).
До того ж згідно з п.п.14.1.191 «д» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256 ) до операції з постачання товару відноситься і «ліквідація платником податку за власним бажанням необоротних активів, які перебувають у такого платника».
Тобто виникає потрібність нарахування ПДВ при списанні такого об’єкту НМА, навіть придбаного без ПДВ – при цьому базою оподаткування є залишкова вартість такого об’єкту (п.188.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551 ).
В такої ситуації Вам варто почекати, поки зменшиться така залишкова вартість, або буде дорівнювати нулю, та тільки тоді списувати. Та при цьому не потрібно буде нараховувати ПДВ взагалі.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Виправлення помилки в податковій накладній: варіанти дій підприємства
Перелік документів для обліку малоцінних необоротних активів підприємства
Звітність ФОП 3-ї групи при купівлі послуг у іноземців
Відображення доходів і ПДВ при міжнародних перевезеннях на спрощенці
Визначення періоду витрат заробітної плати нотаріусом для ФОП
Як обнулити помилкову ПН без впливу на ліміт
Повернення коштів: реєстрація РК і зменшення ПК в березні
Як подати уточнення щодо адреси та КВЕД ФОП
Уточнення адреси та КВЕД у річній звітності ФОП 2 групи
Бухгалтерські послуги: хто є суб'єктами фінансового моніторингу
Зарплата працівника з інвалідністю: мінімальні вимоги та донарахування
Заголовок тимчасово відсутній
Облік ліцензійних угод і платежів за навчальний курс
Коректне заповнення рядка 101 при працевлаштуванні одного працівника
Проблеми з бухгалтерським обліком лікарняних та податків підприємства
Правильне обчислення виплат при звільненні працівника за угодою
Довідка про відсутність заборгованості: форма та порядок заповнення
