Заголовок тимчасово відсутній

На ПДВ в рахунку Амазон не звертайте уваги.

Для Вас - база нарахування - це сума "разом" по рахунку - 52,79 дол. США. На неї нараховуєте 20% нашого ПДВ.

ПКУ визначає наступне в ст. 190 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20241201#n4601):

"190.2. Для послуг, які постачаються нерезидентами на митній території України, базою оподаткування є договірна (контрактна) вартість таких послуг з урахуванням податків та зборів, за винятком податку на додану вартість, що включаються до ціни постачання відповідно до законодавства. Визначена вартість перераховується в національну валюту за валютним (обмінним) курсом Національного банку України на дату виникнення податкових зобов'язань. У разі отримання послуг від нерезидентів без їх оплати база оподаткування визначається, виходячи із звичайних цін на такі послуги без урахування податку."

Позиція ДПСУ - ІПК від 02.04.2024 р. N 1746/ІПК/99-00-21-03-02ІПК

"...Зазначені у зверненні консультативні та юридичні послуги належать до категорії послуг, визначених у пункті 186.3 статті 186 розділу V ПКУ, місцем постачання таких послуг буде місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб'єкт господарювання або - у разі відсутності такого місця - місце постійного чи переважного його проживання.
Оскільки отримувачем таких послуг є Товариство, яке зареєстроване на митній території України, то операція нерезидента України з постачання таких послуг Товариству є об'єктом оподаткування ПДВ та оподатковується ПДВ у загальновстановленому порядку за основною ставкою 20 відсотків, і, відповідно, Товариство є відповідальним за нарахування та сплату податку до бюджету та зобов'язане визначити податкові зобов'язання з ПДВ за такою операцією та сплатити їх до бюджету.
Базою оподаткування у разі здійснення таких операцій буде договірна (контрактна) вартість консультативних та юридичних послуг з урахуванням податків та зборів, за винятком ПДВ, що нараховується на митній території України та включається до ціни постачання відповідно до ПКУ. Визначена вартість перераховується в національну валюту за валютним (обмінним) курсом Національного банку України на дату виникнення податкових зобов'язань.
При цьому Товариство - неплатник ПДВ зобов'язане подати до контролюючого органу Розрахунок податкових зобов'язань, в якому відобразити наявні операції з постачання нерезидентом вказаних послуг."

Отже, оскільки в інвойсі вказаний "неукраїнський" ПДВ, то ігноруємо його, та база = загальна сума інвойсу.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!