Заголовок тимчасово відсутній

Порядок визначення доходів та витрат буде визначатися виходячи з конкретних умов ваших договорів з контрагентами. Тому ваше питання потребує більш детального вивчення, зокрема ваших договорів.

З вашого питання, не відомо який саме договір складений на транспортні послуги. Чи договір перевезення, чи договір на надання експедиторських послуг або надання інших посередницьких послуг.

Наскільки зрозуміло з вашого питання, ваше підприємство надає транспортно-експедиторські послуги, а саме організовує перевезення вантажу транспортом, забезпечує відправку і одержання вантажу, а також виконує інші зобов'язання, пов'язані з перевезенням вантажу перед Замовником. Тобто ваше підприємство несе всі ризики по виконанню транспортного перевезення перед Замовником.

В такому випадку вашим доходом буде вся виручка від реалізації послуг (у т. ч. вартість перевезення, що здійснюється третьою особою — перевізником). Перевізник виступає підрядником і до витрат ви відносите вартість транспортування й інші витрати. У підсумку виконання такого договору загальна собівартість послуг акумулюється на ваших витратних рахунках, як виконавця послуг.

Але, якщо ваше підприємство діє за договором дорученням або на умовах комісії. У такому випадку особливість обліку полягає в тому, що витрати вашого підприємства, як експедитора (посередника), на залучення третіх сторін не визнаються власними витратами (п. 9.1 НП(С)БО 16 «Витрати» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0027-00#o25 ), а суми, отримані вами як відшкодування таких витрат, не визнаються доходами (п. 6.2 НП(С)БО 15 «Дохід» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0860-99#o34).

Тобто, якщо Замовник відшкодовує вам витрати, на підставі наданих вами підтверджуваних документів (рахунків, накладних, актів тощо), що видані контрагентами, які залучалися до виконання договору транспортного експедирування, то вашим доходом буде лише дохід від надання послуг експедирування та посередницьких послуг (винагорода, комісія). Як правило, в договорі така посередницька винагорода встановлюється або як відсоток від понесених витрат, або у фіксованій сумі.

Щодо вашого другого питання. Визначення розміру доходу вашого підприємства, також потребує уточнення і буде залежати від умов договору (виду договору) з Замовником-нерезидентом.

Якщо Замовником виступає нерезидент, то така операція не є об’єктом оподаткування ПДВ. Це пояснюється тим, що об’єктом оподаткування ПДВ є послуги, місце постачання яких знаходиться на території України. Місцем постачання транспортно-експедиторські послуги вважається місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб’єкт господарювання або — у разі відсутності такого місця — місце постійного чи переважного його проживання. (пп. «ж» п. 186.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496). Тож якщо Замовником виступає нерезидент з реєстрацією за межами митної території України, то транспортно-експедиційна послуга, надана йому, не буде об’єктом оподаткування ПДВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!