Заголовок тимчасово відсутній

РК повинна бути датою від 03.12.24 р. Код причини коригування залежить від дійсної причини коригування.

РК потрібно скласти датою від 03.12.24 р., тобто датою повернення коштів. Це цілком відповідає вимогам п.192.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621 ), де серед випадків, коли здійснюється коригування ПДВ, зазначено і повернення постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг та інші зміни суми компенсації вартості товарів/послуг.

Щодо вибору причини коригування: Вам потрібно самостійно проаналізувати зміст ПН та видаткової накладної.Та відповідно причина може бути як 101 «зміна ціни», так і 102 «зміна кількості».

В будь якому випадку вилучається рядок 1 ПН, та додається рядок 2 ПН. Це зафіксовано в п.23 Порядку № 1307 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ): «показники рядка податкової накладної, що коригується, зазначаються із знаком «-» окремо в кожній графі;

додається(ються) новий(і) рядок(ки) з виправленими показниками (за потреби), якому(им) присвоюється новий черговий порядковий номер, що не зазначався в податковій накладній;

рядку податкової накладної, що коригується, зазначеному із знаком «-», та новому(им) рядку(ам) з виправленими показниками, що його замінює(ють), присвоюється однаковий порядковий номер групи коригування, який зазначається у графі 2.2 табличної частини розділу Б розрахунку коригування, та наводиться однакова причина коригування.

Кількість груп коригування у розрахунку коригування може бути необмежена. Кожній групі коригування присвоюється окремий наступний порядковий номер».

Також є відповідне роз’яснення ДПС України: категорія: 101.15 коригування податкових зобов’язань та податкового кредиту відповідь на питання «Які особливості заповнення розрахунку коригування до податкової накладної у разі часткового повернення попередньої оплати (авансу) або часткового повернення товару?», посилання: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=32744 .

Раді допомогти, звертайтесь ще!