Заголовок тимчасово відсутній

Код причини коригування – 103.

У Вашому випадку мова йде про помилкову ПН. Та слід мати на увазі, що згідно з п.44.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1110 ), заборонено формування показників податкової звітності на підставі даних, не підтверджених первинними та іншими документами.

Саме тому складаєте поточною датою РК з кодом 103 «Повернення товару або авансових платежів» для анулювання такої ПН. Крім того слід мати на увазі, що ні помилкова ПН, ні РК до неї, не повинні відображатися в деклараціях з ПДВ. Є відповідне роз’яснення податківців: «…в декларації платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів податковій накладній. Тому, обсяги постачання товарів/послуг та сума податку на додану вартість, вказані в помилковій (другій) податковій накладній і розрахунку коригування до неї, не підлягають відображенню в декларації» (роз’яснення ГУ ДПС у Львівській області «Як у випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг необхідно відобразити податкові зобов’язання в податковій декларації з ПДВ?» опубліковано 23.06.21 р., посилання на повний текст: https://lv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/477249.html ).

Тому надаєте УР до декларації з ПДВ за липень 2024 року, де Ви вилучаєте показник помилкової ПН. РК з кодом 103 Ви не відображаєте ніде.

Штрафних санкцій в цьому випадку не повинно бути.

Раді допомогти, звертайтесь ще!