Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня! Сьогодні прийшов лист з ДПС "Про надання інформації та її документального підтвердження" щодо заробітної плати по двом працівникам ще за травень 2020 року. Ситуація наступна, у травні 2020 року у звіті про суми нарахованої заробітної плати:
1працівник- нараховано по коду "1"- 1250,00грн + донарахована по коду "13" -2923,00грн. Всього ЄСВ-918,06грн
2працівник- нараховано по коду "1"- 1250,00грн + донарахована по коду "13" -2923,00грн. Всього ЄСВ-918,06грн
Заробітна плата у травні 2020 року 4723грн. А в нашому випадку 1250+2923=4173грн (недоплачено ЄСВ -121грн по одному працівнику. По ін. така ж ситуація((( Підкажіть, будь ласка, як виправити ситуацію. Працівники вже звільнені

ОК

Ольга, консультант

експерт

05.12.2024 | 13:13

Очікує відповідь

ЄСВ слід доплатити.

Виправлення помилок за минулі роки, що виявлені в поточному році, відповідно до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 6 "Виправлення помилок і зміни у фінансових звітах" відображається кореспонденцією рахунку 44 "Нерозподілені прибутки (непокриті збитки)" з рахунками бухгалтерського обліку відповідних об'єктів класів 1-6.

Отже, Дт 44 - Кт 651 - донараховується ЄСВ.

В об'єднаній звітності донарахування ЄСВ відображається з КТН 2 в графі 9. В графі 10 ставите місяць, за який донараховуєте ЄСВ, в графі 18 - база для донарахування ЄСВ, в графі 20 - ЄСВ, нарахований на різницю. КТН 13 в цьомоу випадку не використовують.
Значення графи 20 цього рядка переноситься в рядки 4 та 4.1 головної частини розрахунку.

Таке виправлення можна зробити і в звітному розрахунку і в уточнюючому звіті за 2 квартал 2020 р. Уточнюючий звіт подається зо формою, чинною на сьогоднішній день.

Крім того, слід нарахувати та сплатити пеню. На суму недоїмки нараховується пеня з розрахунку 0,1 % суми недоплати за кожний день прострочення платежу (ч.10 ст.25 Закону «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 № 2464 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17#n554).

Нарахування пені починається з першого календарного дня, що настає за днем закінчення строку внесення відповідного платежу, до дня його фактичної сплати (перерахування) включно ( пп.5 п.2 розд.VI Інструкції про порядок нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, затвердженої наказом Мінфіну від 20.04.2015 № 449 Ihttps://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0508-15#n1479). Нарахування пені починаєте з 20.06.2020.

Раді допомогти, звертайтесь ще!