Заголовок тимчасово відсутній

Вважаємо, що ні. Але потрібно нарахувати компенсуючий ПДВ.

З цього приводу є роз’яснення податківців: «…розрахунок коригування до податкової накладної, з дати складання якої минуло більше 1095 календарних днів, не може бути зареєстрований в ЄРПН у зв'язку із сплином терміну, встановленого ст. 102 ПКУ.

Таким чином, якщо після сплину 1095 календарних днів з дати виникнення податкових зобов'язань та складання податкових накладних при отриманні авансового платежу за товар, відбувається повернення такого авансу, то розрахунок коригування не може бути зареєстрований в ЄРПН, і як наслідок, підстави для зменшення податкових зобов'язань у продавця відсутні.

Покупець, у разі повернення йому постачальником авансового платежу, зобов'язаний визначити податкові зобов'язання з ПДВ, відповідно до п. 198.5 ст. 198 ПКУ, та скласти і зареєструвати в ЄРПН відповідну податкову накладну» (роз’яснення ГУ ДПС у Запорізькій області «Платник ПДВ після сплину строку давності повертає невикористаний аванс: що в обліку?» опубліковано 13.01.2021 року, посилання на повний текст: https://zp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/448243.html ).

Тобто у Вашому випадку відбувається використання товару (точніше п/оплати за товар), придбаного з ПДВ, в операціях, що не є господарською діяльністю – тому і виникає необхідність нарахування компенсуючого ПДВ згідно з п.198.5 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ) .

Вам варто ознайомитися з матеріалом «Зведена компенсуюча податкова накладна з типом причини «13»: заповнення та зразок» від 17.10.2024 року за посиланням: https://7eminar.ua/news/1399-kompensuyuca-podatkova-nakladna-zmini-v-zapovnenni-i-zrazok .

Така ПН з датою складення не пізніше останнього дня місяця, в якому повернута п/оплата, повинна бути зареєстрована в ЄРПН не пізніше 20/го числа наступного місяця (п.201.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052 ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!