Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня! Наша ТОВ надає ІТ-послуги. Більш всього за рахунок МТД, які звільняються від ПДВ. Тому ми всі роки розраховували коєфіцієнт ЧВ і корегували увесь ПДВ-кредит. Але в цьому році я дізналась, що операції з МТД не мають враховуватись для обчислення цього коєфіцієнту. Тобто ми усі роки не добирали свій податковий кредит. Підкажіть ,чи я права? Чи маю я якусь бухг.довідку робити для перерахування цього коєфіцієнту? Як оформити усе правильно? І я повина зробити РК на компенсуючі ПН за 1095 днів і подати Уточнюючі Декларації? Дякую

ЮК

Юрій, консультант

експерт

05.12.2024 | 08:54

Відповідь надано

Так, все вірно. Але УР на зменшення ПДВ до сплати Ви можете надати тільки до декларацій за періоди починаючи з лютого 2022 року.

Згідно з п.199.6 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967 ) розподіл ПДВ не застосовуються при здійсненні певних операцій, в т.ч. і операцій з МТД. Тобто право на податковий кредит повністю зберігається.

Вам потрібно перерахувати показники декларацій з ПДВ, але не за 1095 кал/днів, а починаючи тільки з лютого 2022 року. Справа в тому, що згідно з п.69.1 підр.10 розд.ХХ ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 ) в умовах воєнного стану заборонено подавати УР до декларацій з ПДВ на зменшення ПДВ до сплати або на збільшення ПДВ до відшкодування за періоди до лютого 2022 року (тобто за періоди до січня 2022 р. включно).

Тому Вам потрібно передивитися показники декларацій з ПДВ починаючи з лютого 2022 року, та при необхідності надати УР.

При цьому в додатку 5 «Розрахунок (перерахунок) частки використання товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях (Д5)» при заповненні Таблиці 1 «Розрахунок частки використання товарів/послуг та необоротних активів в оподатковуваних/неоподатковуваних операціях» Ви зазначаєте вже повністю вірні дані, але при заповненні Таблиці 2 «Перерахунок частки використання товарів/послуг та необоротних активів в оподатковуваних операціях» (річний розподіл ПДВ )зазначаєте зміни – тобто вилучаєте невірний рядок, та додаєте вірний. Це зафіксовано в п.8 підр.VІ Порядку № 1307 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#n247 ): « уточнення показників у додатках (крім (Д3) (додаток 3), таблиць 3, 4 (Д4) (додаток 4), таблиць 1, 3 (Д5) (додаток 5)) здійснюється лише щодо рядків, які потребують виправлення (рядки без змін не зазначаються), у такому порядку:

у рядку додатка, що уточнюється , - зазначаються показники зі знаком «-»;

в наступному рядку - зазначаються правильні показники.

Уточнення показників у (Д3) (додаток 3), таблицях 3, 4 (Д4) (додаток 4), таблицях 1, 3 (Д5) (додаток 5) здійснюється шляхом зазначення правильних показників»

Також Вам потрібно скласти за зареєструвати РК до раніше складених згідно з п.199.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967 ) розподільчих ПН на зменшення ПДВ з кодом 202. В обліку таке зменшення зазначаєте Дт949 – Кт6412 «сторно», якщо це суми за 2024 рік, або Дт441 – КТ6412 «сторно», якщо це суми за минули роки.

Раді допомогти, звертайтесь ще!