Заголовок тимчасово відсутній

Укладено договір на будівництво. Згідно договору Підрядник виписує ПН по касовому методу. В межах договору в серпні Замовником було перераховано авансові платежі 1 та 2 млн. (виписані 2 ПН: номенклатура будівельно-монтажні роботи, одиниця виміру грн., кількість 1, ціна 1млн. та ціна 2млн. В жовтні було підписано акт на суму 2,5млн. (сума перекривається попередньо сплаченим авансом). Чи повинен підрядник виписати розрахунок коригування до податкових накладних серпня, якщо використовується касовий метод? Якщо так, то що коригувати в податкових: ціну, кількість?

ЮК

Юрій, консультант

експерт

04.12.2024 | 19:48

Очікує відповідь

Так, потрібно.

Та при цьому одночасно потрібно відкоригувати і ціну і кількість, із застосуванням коду 104 «зміна номенклатури», про що Вам було зазначено у відповіді з посиланням на роз’яснення ДПС України: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40076 , категорія ЗІР 101.15 відповідь на питання «Як заповнити розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної у разі одночасної зміни кількості товару/послуги та його/її вартості?».

Потрібно скласти два нульових РК:

перший до ПН на 1000000 грн.: вилучається рядок 1 ПН з кількістю 1 та ціною 1000000 грн. на суму 1000000 грн., та додається рядок 2 ПН з кількістю 0,4 , ціною 2500000 грн. на суму 1000000 грн.

В другому РК до ПН на суму 2000000 грн. вилучається рядок 1 ПН з кількістю 1, ціною 2000000 грн., на суму 2000000 грн., та додається рядок 2 ПН з кількістю 0,8 ціною 2500000 грн. на суму 2000000 грн. В обох РК номер з/п групи коригування зазначається «1» у всіх рядках.

Такий порядок коригування зафіксовано в п.23 Порядку № 1307 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ): «показники рядка податкової накладної, що коригується, зазначаються із знаком «-» окремо в кожній графі;

додається(ються) новий(і) рядок(ки) з виправленими показниками (за потреби), якому(им) присвоюється новий черговий порядковий номер, що не зазначався в податковій накладній;

рядку податкової накладної, що коригується, зазначеному із знаком «-», та новому(им) рядку(ам) з виправленими показниками, що його замінює(ють), присвоюється однаковий порядковий номер групи коригування, який зазначається у графі 2.2 табличної частини розділу Б розрахунку коригування, та наводиться однакова причина коригування.

Кількість груп коригування у розрахунку коригування може бути необмежена. Кожній групі коригування присвоюється окремий наступний порядковий номер».

Отже, після наведених коригувань, в ПН залишається кількість 1,2 та сума 3000000 грн. Та у разі повернення з боку замовника суми 500000 грн. підрядник складає РК з кодом 102 «зміна кількості» на зменшення ПДВ до будь – якої з ПН.

Раді допомогти, звертайтесь ще!