Заголовок тимчасово відсутній

Вітаю! 1. ТОВ (платник на загальних підставах) отримали міжнародні грантові кошти (згідно контракту) для будівництва житла тимчасово переміщених осіб. Реєстраційну картку проекту оформили. Як правильно виписати податкову накладну?

ВК

Валентина, консультант

експерт

03.12.2024 | 22:08

Очікує відповідь

Якщо Ви будете постачальником в межах проекту по МТД, то поставки Ваших робіт будуть з пільгою за правилами п. 197.11 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20241201#n4722).

ПН заповнюється в загальному порядку як на звільнені від оподаткування поставки товарів/послуг

В титульній частині - вказуємо, що Пн складається на пільгову поставку

Продавець - всі Ваші дані

Покупець - дані замовника

В табличній частині:

опис товару/послуг, коди УКТ ЗЕД/ДКПП - як звичайно

одиниці виміру, ії коди - як звичайно

код ставки (гр. 8) - 903 (пільга)

код пільги (гр. 9) - 14060049 (Угода між Урядом України і Урядом Сполучених Штатів Америки про гуманітарне і техніко-економічне співробітництво; згідно довідника пільг № 126/2), або 14060524 (якщо за рахунок інших міжнародних договорів)

база (гр. 10) - обсяг поставки

Додатково - якщо замовник послуг в межах програми - нерезидент:

Порядок № 1307 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16?find=1&text=%D0%BD%D0%B5%D1%80%D0%B5%D0%B7%D0%B8%D0%B4%D0%B5%D0%BD%D1%82#w1_4):

"У разі складання податкової накладної за операціями з постачання послуг отримувачу (покупцю) нерезиденту, місце постачання яких розташоване на митній території України, у графі «Отримувач (покупець)» зазначаються найменування (П.І.Б.) нерезидента та через кому країна, в якій зареєстрований покупець (нерезидент), у рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» проставляється умовний ІПН «500000000000», рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!