Заголовок тимчасово відсутній

ПН складається на надання послуг нерезиденту, місцем постачання яких вважається територія України. Тому причини зазначається 21, але не 02.

У Вашому випадку місцем постачання цих послуг є місце реєстрації постачальника (п.186.4 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496 ). У Вашому випадку це митна територія України, тому і виникає об’єкт оподаткування при здійснені операцій з «постачання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до статті 186 цього Кодексу» (п.п.185.1 «б» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4483 ).

Та при складані ПН на адресу нерезидента є певні вимоги: згідно з п.8 Порядку № 1307 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ) у верхній лівій частині робиться відмітка «Х» у графі "Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини" та зазначається тип причини 21 - Складена на постачання послуг отримувачу (покупцю) нерезиденту, місце постачання яких розташоване на митній території України. Та також «у разі складання податкової накладної за операціями з постачання послуг отримувачу (покупцю) нерезиденту, місце постачання яких розташоване на митній території України, у графі «Отримувач (покупець)» зазначаються найменування (П.І.Б.) нерезидента та через кому країна, в якій зареєстрований покупець (нерезидент), у рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» проставляється умовний ІПН «500000000000», рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється» (п.12 Порядку № 1307, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ).

Отже, ще раз підкреслюємо -тип причини 02 та «неплатник» не потрібно зазначати.

Раді допомогти, звертайтесь ще!