Звіт по квоті 4%, звітність 9 місяців, ПДВ і блокування ПН/РК і не тільки!
ВЕЛИКИЙ КВАРТАЛЬНИЙ СЕМІНАР РОЗПОЧАВСЯ!
Заголовок тимчасово відсутній
Ні, без порушення не вийде - ви повинні були розрахуватися з працівником у день звільнення.Тому тепер потрібно виплатити середньоденну за час затримки виплати при звільненні.
Сума середнього заробітку за несвоєчасну виплату належних сум при звільненні обліковується на 663 рахунку. Із цієї суми утримується ПДФО та військовий збір, ЄВС не нараховується.
Як показати в об'єднаній звітності цю компенсацію за затримку:
В Додатку 1 сума відшкодування не показується, так як на неї не нараховується ЄСВ.
В Додатку 4ДФ суму відшкодувань показуєте за ознакою доходу "127" ( https://ck.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/612083.html )
Відповідно до пп. 14.1.48 ПКУ, заробітна плата — це основна та додаткова заробітна плата, інші заохочувальні й компенсаційні виплати, які виплачуються (надаються) платнику податку у зв'язку з відносинами трудового найму згідно із законом. Оскільки виплата доходу у вигляді суми середньої заробітної плати, нарахованої за час затримки розрахунку під час звільнення працівника, здійснюється звільненому працівнику й не пов’язана з відносинами трудового найму, такий дохід обкладається ПДФО за ставкою 18% і військовим збором за ставкою 1,5%, як інші доходи. Підприємство, яке виплачує такий дохід, для такого платника податку являється податковим агентом, а тому повинно утримати ПДФО та військовий збір із суми доходу, перерахувати їх до бюджету та відобразити виплату у Додатку 4ДФ.
Відповідно до ч. 7 ст. 7 Закону про ЄСВ, перелік видів виплат, що здійснюються за рахунок коштів роботодавців, на які не нараховується єдиний внесок, затверджено постановою КМУ від 22.12.2010 р. № 1170 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1170-2010-%D0%BF#o14 , п. 5 р. I якого встановлено, що відшкодування, нараховані працівникам за час затримки розрахунку під час звільнення, не є базою нарахування ЄСВ. Про це розповідали податківці в листі https://www.tax.gov.ua/baneryi/podatkovi-konsultatsii/konsultatsii-dlya-yuridichnih-osib/67156.html
Скільки котуватиме роботодавцю невчасно виплачена зарплата розповідаємо тут https://7eminar.ua/events/3052/5787
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Коли фермерське господарство має стати платником ПДВ
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи дозволено заповнювати подорожній лист раз на місяць
Чи можна приєднати день до щорічної відпустки
Необхідні документи та податкові наслідки для генератора 2026 року
Облік лікарняних: нарахування та виплата в вересні 2023 року
Працівник був на лікарняному з 27.08-4.09. з 27.08-31,08 - оплата за рахунок п-ва з 1.09.4.09 за рахунок фонду.
Всі лікарняні було нараховано та виплачено у вересні , як в обєднані це все відобразити. В Д1 в 14 графі як…
Скасування статусу платника ПДВ: проблеми з земельною ділянкою
Чи можна включити податкову накладну до кредиту у 2024
Підтвердження ПДВ: які документи потрібні для розблокування
Анулювання ПДВ при зміні діяльності підприємства: що робити
Витрати на консультаційні послуги: обґрунтування для адміністративних витрат
Відповідь АІ схвалено експертом
Виробничі відходи: безкоштовна передача, ПДВ та витрати підприємства
Податкові ризики ПДВ при безкоштовному додатковому продукті для України
Звітність ФОП: терміни та форми після переходу на 3 групу
Облікові нюанси надання обідів працівникам: ПДФО, ВЗ, ЄСВ
Відповідь АІ схвалено експертом
Терміни подання звітів про працевлаштування через МЕДОК
Оприбуткування тмц: як правильно врахувати ПДВ у бухгалтерії
Відповідь АІ схвалено експертом
Звітність про працевлаштування осіб з інвалідністю: строки та вимоги
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Облік позики та страхування автомобіля: нюанси та податкові наслідки
Склалася ситуація, що за страховку автомобіля заплатило підприємство, а Договір страхування оформили на фізичну особу (власника автомобіля).
Як правильно відобразити в обліку дану…
Поворотна фінансова допомога засновників: правила, документи та терміни
Відповідь АІ схвалено експертом
