Заголовок тимчасово відсутній

На жаль, але цю переплату не можна зарахувати в рахунок оплати наступних ПДВ – зобов’язань. Можливо тільки повернути на рахунок в СЕА ПДВ.

Вам потрібно було заповнити рядок 18.2 УР : «…рядок 18.2 уточнюючого розрахунку заповнюється у випадку зменшення податкових зобов’язань за звітний (податковий) період, що уточнюється, тобто якщо графа 6 рядка 18 має від’ємне значення, та якщо у платника на момент подання уточнюючого розрахунку наявний залишок податкових зобов’язань, несплачений до бюджету за звітний період, який уточнюється, що обліковується Казначейством до виконання в повному обсязі (довідкове поле рядка 18.2).

Таким чином у графі 6 рядка 18.2 вказується сума з графи 6 рядка 18 (за умови від’ємного значення графи 6 рядка 18) та в межах суми, зазначеної у довідковому полі рядка 18.2, на яку зменшується залишок податкових зобов’язань, несплачений до бюджету за звітний період, який уточнюється, що обліковується Казначейством до виконання в повному обсязі, на момент подання уточнюючого розрахунку (абсолютне значення суми, яка включається до коригуючого реєстру)» (роз’яснення ГУ ДПС у Хмельницькій області «У яких випадках заповнюється рядок 18.2 уточнюючого розрахунку податкових зобов’язань з ПДВ у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок?» опубліковано 04.11.2021 року, посилання на повний текст: https://km.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/519599.html ).

Але у разі якщо Ви цього не зробили – відповідно і списання з рахунку в СЕА ПДВ до бюджетного рахунку відбулося в розмірі попередньо задекларованих зобов’язань до сплати, без урахування УР.

Та у Вашому випадку таку переплату на бюджетному рахунку ПДВ не можна використати для погашення наступних зобов’язань з ПДВ. Тому що нормами ст.200 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4987 ) та ст.200.-1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n11303 ) передбачено сплата ПДВ тільки як перерахування з поточного рахунку в банку на рахунок в СЕА ПДВ. Та за рахунок переплати на ІКПП (тобто на бюджетному рахунку ) ПДВ можна погасити тільки штрафи по ПДВ та пеню.

Тому Вам можна тільки скористатися можливістю повернення переплати з бюджетного рахунку ПДВ на рахунок в СЕА ПДВ. Тому Вам слід скористатися можливістю такого повернення згідно з п.п.43.4.-1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1100 ) : «у разі повернення надміру сплачених податкових зобов’язань з податку на додану вартість, зарахованих до бюджету з рахунка платника податку в системі електронного адміністрування податку на додану вартість у порядку, визначеному пунктом 200-1.5 статті 200-1 цього Кодексу, такі кошти підлягають поверненню виключно на рахунок платника в системі електронного адміністрування податку на додану вартість, а у разі його відсутності на момент звернення платника податків із заявою на повернення надміру сплачених податкових зобов’язань з податку на додану вартість чи на момент фактичного повернення коштів - шляхом перерахування на рахунок платника податків у банку, небанківському надавачу платіжних послуг»

Раді допомогти, звертайтесь ще!