Заголовок тимчасово відсутній

Згідно з вимогами п.199.3 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967 ) «платники податку, у яких протягом попереднього календарного року були відсутні неоподатковувані операції, а такі неоподатковувані операції почали здійснюватися у звітному періоді, а також новостворені платники податку проводять у поточному календарному році розрахунок частки використання товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях на підставі розрахунку, визначеного за фактичними даними обсягів з постачання оподатковуваних та неоподатковуваних операцій першого звітного податкового періоду, в якому задекларовані такі операції.

Розрахунок частки використання товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях подається до контролюючого органу одночасно з податковою декларацією звітного податкового періоду, в якому задекларовані такі оподатковувані та неоподатковувані операції».

Отже з цього випливає – якщо у листопаді 2024 року перший раз у Вас одночасно відбулися операції з постачання оподаткованих та не оподаткованих операцій, то ЧВ Ви розраховуєте за результатами листопада 2024 року.

Але якщо таке одночасне використання відбувалося раніше – то такий розрахунок потрібно було робити за результатами відповідного місяця 2024 року. Або потрібно брати показник ЧВ за 2023 рік, якщо такі операції (оподатковані та неоподатковані) відбувалися і в 2023 році.

Щодо не включення вартості послуг до витрат – це Ваше право, порушення не буде, адже ж зменшення фінансового результату до оподаткування не відбувається . Також не буде порушенням, якщо не включите до податкового кредиту – але нарахувати розподільчий ПДВ згідно з п.199.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967 ) все одно потрібно обов’язково

Раді допомогти, звертайтесь ще!