7eminar | Особистий консультант

ТЕ

Тетяна

02.12.2024 | 18:48

Відповідь надано

Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день. Підскажіть будь ласка ми покупаємо імпортний товар на території нерезидента (не завозимо в Україну) і там же, на території нерезидента , той товар продаємо іншому нерезиденту, то як будуть рахуватися такі купівля та продаж для нас? Що з ПДВ для нас буде при купівлі товару та при його продажу в такому випадку? Чи буде у нас податковий кредит при такому імпорті та як його включати в Декларацію? Постачальник буде виставляти нам інвойс з ПДВ , так? але ж це нерезидент. Які документи будуть давати право на ПК по ПДВ? Якщо експорт - чи буде у нас ставка 0% та якою датою складати ПН? Як валютний контроль відбувається в такому випадку, якщо не буде перетинання кордону?

ВК

Валентина, консультант

експерт

03.12.2024 | 16:45

Відповідь надано

У Вас відбувається покупка та продаж товару за межами митної території України.

Це називається "імпорт без ввезення, експорт без вивезення".

Ця операція будет без українського ПДВ, а ПДВ, який виставляє Вам постачальник - Ви не маєте ставити в податковий кредит, а маєте включити його в собівартість придбаного товару

В якості документів мають бути:

1) договір на купівлю товару та договір на продаж товару, в яких будуть прописані умови постачання товару Вам, як покупцю, і від Вас як продавця.

2) первинні документи - інвойси, акти приймання передачі товару (можуть бути в електронній формі)

3) транспортні документи - як буде переміщуватися товар від Вашого постачальника до Вашого покупця

4) інші документи, передбачені договором.

Тобто, по нцим операціям зовсім не буде ПДВ - ні при придбанні товару (немає ввезення в України - немає імпортного ПДВ) , ні при його продажу (немає вивезення в режимі експорту - немає ПДВ по ставці 0%),

Проводки звичайні:

Дт 28 Кт 632 - купили у нерезидента 1
Дт 362 Кт 702 - відвантажили в нерезиденту 2
Дт 312 Кт 362 - отримали кошти від нерезидента 2ї
Дт 632 Кт 312 - оплатили за поставку нерезиденту 1

Валютний контроль - Інструкція НБУ № 7 від 02.01.2019 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0007500-19?find=1&text=%D0%B1%D0%B5%D0%B7+%D0%BE%D0%BF%D0%BB%D0%B0%D1%82#w1_4):

"9. Банк завершує здійснення валютного нагляду за дотриманням резидентами граничних строків розрахунків:

...5) у разі імпорту продукції без її увезення на територію України - після зарахування грошових коштів від нерезидента на поточний рахунок резидента в банку в разі продажу нерезиденту продукції в повному обсязі за межами України (уключаючи кошти, переказані резидентом із власного рахунку, відкритого за кордоном, якщо розрахунки за продаж нерезиденту продукції за межами України здійснювалися через рахунок резидента, відкритий за кордоном, та резидентом подано документи іноземного банку, які підтверджують зарахування коштів від нерезидента за продукцію) або подання документів, що підтверджують використання резидентом продукції за межами України на підставі договорів (контрактів, угод), інших форм документів, що застосовуються в міжнародній практиці та можуть уважатися договором"

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!