Заголовок тимчасово відсутній

У вашому випадку необхідно відобразити виправлення помилки в бухобліку: Д-т 601 К-т 311 на суму, що повернута банком, зі знаком мінус «-» .

Механізм виправлення помилок у бухгалтерському обліку визначено нормами НП(С)БО 6 «Виправлення помилок і зміни у фінансових звітах» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#o38 та Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Мінфіну від 24.05.1995 № 88 (далі — Положення № 88 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0168-95#Text ).

З вашого питання виходить, що ви помилково перерахували в банк суму «основного тіла» кредиту більше, ніж це передбачено договором. В своєму питанні, нажаль, ви не зазначили на якому саме рахунку обліковуються кредитні кошти, тому ми припускаємо, що на рахунку 601 "Короткострокові кредити банків у національній валюті".

Виходячи з вищевказаного, ми рекомендуємо, операцію по поверненню зайво перерахованих коштів відобразити за методом «червоного сторно», тобто зі знаком мінус: Д-т 601 К-т 311 на суму, що повернута банком, зі знаком мінус «-».

Якщо ж ви мали на увазі, що зайво нарахували та перерахували відсотки по кредиту, тоді бухгалтерські проведення можуть бути наступні:

Д-т 951 "Відсотки за кредит" К-т 684 "Розрахунки за нарахованими відсотками" на суму відсотків, що зайво нараховані, зі знаком мінус «-»;

Д-т 684 К-т 311 на суму, що повернута банком, зі знаком мінус «-» (або прямим проведенням Д-т 311 К-т 684 зі знаком плюс «+»).

Також, нагадуємо, на ситуацію з виправлення помилки необхідно скласти бухгалтерську довідку.