Заголовок тимчасово відсутній

Відображення платежів із виплати роялті в бухгалтерському обліку здійснюється відповідно до положень пункту 7 Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку 16 «Витрати». Такі платежі фіксуються за датою нарахування у конкретному звітному місяці. Якщо витрати не можна прямо пов’язати з доходом за певний період, то вони включаються до витрат того звітного періоду, в якому вони були здійснені. Ці витрати можуть бути включені до складу адміністративних витрат (Дт 92) або витрат на збут (Дт 93). У такому випадку витрати враховуються у звітному періоді, коли вони були здійснені (на дату нарахування). Важливо пам’ятати, що порядок, строки і розміри виплачуваних роялті мають бути визначені у ліцензійному договорі.

У випадку, якщо виплачувані роялті можна прямо пов’язати з конкретними об’єктами витрат, суми роялті включаються до собівартості продукції (робіт, послуг) (Дт 23, 91). Такі витрати визнаються одночасно з визнанням доходу від реалізації відповідної продукції.

Для визначення питання, чи будуть тут коригування податкових різниць, слід з’ясувати наступне: чи є компанія нерезидентом, а також, якщо це компанія-резидент, чи є вона платником податку на прибуток.

Розетка є українською компанією, зареєстрованою та діючою на території України. Це підтверджується її офіційним сайтом та інформацією про діяльність в Україні.

Оподаткування: Як українська юридична особа, Розетка підпадає під дію Податкового кодексу України та є платником податку на прибуток підприємств.

Якщо ваша компанія виплачує роялті компанії Розетка за використання її торгової марки, такі виплати здійснюються на користь резидента України, який є платником податку на прибуток.

Відповідно, податкові різниці, які могли б виникнути в певних випадках, зазначені у статтях 140.5.6 та 140.5.7 ПКУ, не застосовуються.

Тому ці виплати відображаються згідно з податковим обліком і в розрахунок різниць (РІ) не потрапляють.

Проведення:

По роялті: Дт 93 Кт 631, Дт 631 Кт 311.

Що стосується доступу до інтернет-сайту:

Такі витрати можуть бути витратами періоду (обліковуються як витрати майбутніх періодів із поступовим списанням за напрямом витрат) або, за певних умов, можуть визначатися як нематеріальний актив.

Якщо це витрати майбутніх періодів:

Дт 39 Кт 631,
Дт 6442 Кт 631,
Дт 6412 Кт 6442,
Дт 631 Кт 311,
Дт 93 Кт 39 (щомісячно протягом дії права доступу, рівними частинами).
Якщо це нематеріальний актив:

В такому разі в бухгалтерському обліку доступ до програми або сайту (невиключну ліцензію) обліковують як НМА (на субрахунку 127 «Інші нематеріальні активи»):Дт 1541 Кт 631,
Дт 6442 Кт 631,
Дт 6412 Кт 6442,
Введення в експлуатацію: Дт 127 Кт 1541,
Амортизація: Дт 93 Кт 133.
Амортизація НМА:
Амортизують нематеріальні активи протягом строку корисного використання (п. 29 НП(С)БО 8 «Нематеріальні активи»). У цьому випадку — протягом терміну, на який надано доступ.
Амортизацію нараховують тими ж методами, що і для основних засобів, найчастіше прямолінійним методом (п. 27 НП(С)БО 8 «Нематеріальні активи»). Сума амортизації у бухобліку відноситься на витрати за напрямами витрат (Дт 93 — Кт 133), у цьому випадку — витрат на збут.

Раді допомогти, звертайтесь ще!