Заголовок тимчасово відсутній

Якщо ФОП 1- 2 групи- то у разі переліміту він може переходити на 3 групу ЄП, а от ФОП 3 групи- тільки на загальну систему оподаткування.

На жаль, у питанні Ви не вказали групу ФОП, тому відповідь надається для 3 групи.

Дії ФОП 3 групи у разі перевищення ліміту доходів в 4 кварталі 2024 року:

1. Перейти на загальну систему оподаткування з 01.01.2025 р.

Відповідно до пп. 3 п. 298.2.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7213 у разі перевищення ліміту доходів ФОП 3 групи зобов'язані перейти на сплату інших податків і зборів - з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) кварталом, у якому відбулося таке перевищення.
Якщо ФОП 3 групи перевищив ліміт доходів в 4 кварталі 2024 р., то ФОП повинен перейти на загальну систему оподаткування з 01.01.2024 р. Заява подається не пізніше 20 числа місяця, наступного за календарним кварталом, у якому допущено перевищення обсягу доходу.

Отже, Заява про відмову від спрощеної системи оподаткування подається до 20.01.2025 р., при цьому в п.5.5 Заяви дата відмови від спрощеної системи зазначається "з 1 січня 2025 р.". У Вашому випадку ФОП вже знає, що перевищив ліміт доходу, тому може подавати Заяву і в стандартні терміни- до 15.12.2024 р.

2. З суми перевищення сплатити єдиний податок за ставкою 15%.

Також відповідно до пп.3 п.293.8 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7077 з суми перевищення потрібно сплатити єдиний податок за ставкою 15%. У Вашому випадку ФОП вимушений перебувати на 3 групі до закінчення року, і у випадку, якщо він продовжуватиме працювати та отримувати доходи, то з усієї суми, яка перевищить 8285700,00 грн. потрібно буде сплатити єдиний податок за ставкою 15%. Сума єдиного податку 15% салачується на той самий розрахунковий рахунок, що і звичайний єдиний податок, в термін до 19.02.2025 р.

3. Зареєструватись платником ПДВ.

Якщо ФОП переходить на загальну систему внаслідок перевищення граничний обсягу доходу, очевидно, що такий обсяг доходу перевищує 1 млн грн, тож ФОП вписується у вимоги обов’язкової реєстрації платником ПДВ відповідно до норми п. 181.1 ПКУ.У разі, якщо в особи, що переходить із спрощеної системи оподаткування на загальну систему оподаткування, на дату такого переходу загальна сума від здійснення операцій із постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню ПДВ, протягом останніх 12 календарних місяців сукупно перевищувала 1 млн грн (у тому числі включаючи період перебування на спрощеній системі оподаткування), то така особа повинна не пізніше 10 числа першого календарного місяця, в якому здійснено перехід на загальну систему оподаткування, подати до контролюючого органу реєстраційну заяву платника ПДВ за формою № 1-ПДВ та зареєструватись як платник ПДВ ( п.183.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4409 ) Після реєстрації платником ПДВ ФОП потрібно буде щомісяця подавати Податкові декларації по ПДВ.
Отже, за нормами п.183.4 ПКУ ФОП зобов’язаний подати заяву на реєстрацію платником № 1- ПДВ у строк не пізніше 10 числа першого календарного місяця, в якому здійснено перехід на загальну систему, тобто до 10.01.2025 р.

Підсумуємо: якщо ФОП буде подавати Заяву про відмову від спрощеної системи оподаткування до 15.12.2024 р., то разом з Заявою подавайте Заяву 1-ПДВ, це дасть можливість бути платником ПДВ з 01.01.2025 р. Якщо ФОП буде подавати Заяву про відмову від спрощеної системи оподаткування вже в 2025 році, то граничний термін подання Заяви №1-ПДВ- 10.01.2025 р., граничний термін подання Заяви F0102003 про відмову- 20.01.2025 р., але радимо ці дві Заяви подати разом до 10.01.2025 рю, щоб податкова вже бачила ситуацію повністю.

Щодо повернення на ЄП з 01.04.2025 р.

Головна умова повернення - ФОП має відповідати умовам перебування на 3 групі єдиного податку по розміру доходів, по КВЕД, тощо.

Відповідно до п.298.1.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7213 суб'єкт господарювання, який є платником інших податків і зборів відповідно до норм цього Кодексу, може прийняти рішення про перехід на спрощену систему оподаткування шляхом подання заяви до контролюючого органу не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного календарного кварталу. Такий суб'єкт господарювання може здійснити перехід на спрощену систему оподаткування один раз протягом календарного року.

Перехід на спрощену систему оподаткування суб'єкта господарювання, зазначеного в абзаці першому цього підпункту, може бути здійснений за умови, якщо протягом календарного року, що передує періоду переходу на спрощену систему оподаткування, суб'єктом господарювання дотримано вимоги, встановлені в пункті 291.4 статті 291 цього Кодексу.

До поданої заяви додається розрахунок доходу за попередній календарний рік, який визначається з дотриманням вимог, встановлених цією главою.

Отже, якщо сума отриманих доходів за 2024 рік з урахуванням переліміту не буде первищувати ліміт доходу для 3 групи в 2025 році- 9336000,00 грн., то ФОП може повернутись на спрощену систему оподаткування з 01.04.2025 р.

Раді допомогти, звертайтесь ще!