Заголовок тимчасово відсутній

Якщо працівник компанії відправляє мерч логістичними компаніями, передача товару зі складу працівнику фіксується внутрішньою накладною (наприклад, шляхом переміщення товарів до матеріально відповідальної особи). Після проведення акції працівник складає звіт про використання ТМЦ, на підставі якого здійснюється їх списання.
Передача подарунків фізичним особам (учасникам акції) вважається наданням додаткового блага. Згідно зі статтею 164.2.17 Податкового кодексу України (ПКУ), підприємство виконує функції податкового агента, тому зобов’язане:

утримати податок на доходи фізичних осіб (ПДФО, 18%) та військовий збір (1,5%);
відобразити ці суми у формі 4ДФ як доходи фізичних осіб.
ПДВ не нараховується, якщо витрати на роздачу підтверджені кошторисами, і вартість безоплатної передачі врахована у загальній собівартості реалізованих товарів чи послуг (п. 188.1 ПКУ).

Якщо роздачу проводить партнер, це оформлюється документально. Передача мерчу партнеру здійснюється актом передачі, який має включати необхідні реквізити згідно із Законом України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" (наприклад, вартість операції є обов’язковим реквізитом). У цьому випадку компанія також зобов’язана забезпечити податковий облік доходу фізичних осіб, якщо передача здійснюється в межах акції.

Звітування в наступному періоді.
Згідно з вимогами Положення № 88 (Наказ Мінфіну від 24.05.1995 № 88), операції мають відображатися у періоді, коли вони фактично здійснені. У даному випадку, акція відбулася у жовтні, тому списання ТМЦ та облік витрат потрібно відобразити у четвертому кварталі.
Якщо документи (звіти працівників чи контрагентів) надходять із затримкою, компанія має право скласти власний первинний документ для підтвердження господарської операції у встановлений термін. Після отримання запізнілих документів від контрагента проводиться коригування бухгалтерського та податкового обліку (за потреби).

Раді допомогти, звертайтесь ще!