Заголовок тимчасово відсутній

Слід розуміти , за яких обставин це відбулося.

Якщо працвник заправив паливною карткою підприємства власне авто,

У такому разі паливо, яким ви заправили автомобіль працівника, вважається невикористаним підприємством і, по суті, є подарованим працівникові. Податківці цілком можуть розцінювати цю операцію як реалізацію палива.

Адже п.п. 14.1.212 ПКУ під реалізацією пального передбачає будь-які операції з передачі (відпуску, відвантаження) пального на митній території України за плату або без такої, які передбачають передачу права власності або розпорядження.

При цьому, навіть якщо працвник відшкодує вартість, є ризик того, що така операція буде визнана реалізацією пального без ліцензії - існує, з вищезазначених причин.

Більш нейтральною є ситуація, коли працівник заправив службове авто, але використав пальне для особистої поїздки.

Варто вважати таке пальне надміру використаним підприємством , воно списується на Дт947, при цьому складається податкова компенсуюча накладна за п. 198.5 ПКУ через використання не у господарській діляьності (ПДВ також іде на інші витрати, тут можливе використання рах. 947 або 949). Отримується пояснювальна записка із заявою про згоду відшкодувати (шляхом вирахування з зарплати або венсенням коштів), складається акт про понаднормове використання пального, винну особу знайдено, та вона відшкодовує вартість - проводки :

списання пального: Дт 947 — Кт 203/1;
нарахування доходу від компенсації: Дт 375 — Кт 719;
нарахування ПДВ за п. 198.5 ПКУ: Дт 947 — Кт 641;
реєстрація ПН: Дт 6432 — Кт 6412;
утримання із зарплати: Дт 661 — Кт 375 - або
внесення готівкою або на рахунок: Дт 311, 301 — Кт 375.

Якщо все те саме, але винна особа не згодна компенсувати:

списання понад норму: Дт 947 — Кт 203/1;
нарахування ПДВ за п. 198.5 ПКУ: Дт 947 — Кт 641;
реєстрація ПН: Дт 6432 — Кт 6412;
утримання ПДФО (із використанням натурального коефіцієнта): Дт 661 — Кт 641;
утримання військового збору: Дт 661 — Кт 642;
нарахування ЄСВ: Дт 947 — Кт 651.

Раді допомогти, звертайтесь ще!