Заголовок тимчасово відсутній
ТОВ експотує товар.
Інвойс 1 : 13.03.24 оплата 6910,00 дол. 26.03.24 відвантаження на суму 5978,00 дол (курсових різниць немає) 26.04.24 переведення переплати 932,00 дол на Інвойс 2 Інвойс 2: 26.03.24 відвантаження на суму 1588,50 26.04.24 переведення переплати 932,00 з Інвойсу 1 24.06.24 доплата 656,50 дол
Питання: чи будуть курсові різниці при переведенні переплати? (курс переведення від 13.03 чи 26.04 брати ?)
як рахувати курсові різниці при доплаті 24.06.24 (від якої операції рахувати? від відвантаження 26.03? чи переведення 26.04?)
Дякую!
На нашу думку, все залежить від того - як у вас організований облік руху товару на експор - вцілому за договором чи за кожним інвойсом окремо.
Якщо за кожним інвойсом окремо, то маємо:
26.03.2024 (курс НБУ - 39,2298)
Дт 362 Кт 70 - 1588,50 дол х 39,2298 = 62316,54 - відвантаження по інвойсу № 2, монетарна стаття
якщо у Вас немає дати балансу на 31.03.2024, курсові різниці на 31.03.2024 по сумі 1588,50 дол. не нараховуємо
26.04.2024 (курс НБУ -- 39,6702) - дата заліку
Дт 362 Кт 714 - (39,6702 - 39,2298) х 932 дол. = 410,45 - курсова різниця по сумі операції (сумі заліку в аванс по інвойсу № 1)
Дт 6812 Кт 6852 - 932 дол. х 38,4924 (курс НБУ на дату оплати - 13.03.2024) = 35874,92 - переведення 932 дол. з авансу (Кт 6812) в монетарну статтю (Кт 6852)
Дт 945 Кт 6852 - (39,6702 - 38,4924) х 932 дол = 1097,71 - курсова різниця по монетарній статті на 932 дол.
Дт 6852 Кт 362 - 932 дол. х 39,6702 = 36972,63 - залік в оплату частини інвойсу № 2
24.06.2024 (курс НБУ - 40,4478)
Дт 312 Кт 362 - 656,50 дол. х 40,4478 = 26 553,98 - надійшла оплата по інвойсу № 2
Дт 362 Кт 714 - (40,4478 - 39,2298) х 656,50 дол. = 799,62 - курсові різниці між 26.03.2024 та 24.06.2024 на суму доплати
Зверніть увагу:
курсові різниці рахувалися в межах операції (на яку суму в валюті закривалася операція). а не на всю статтю.
Це Ви маєте обрати в своїй обліковій політиці за визначенням НПСБО 21 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0515-00#Text):
"8. Визначення курсових різниць за монетарними статтями в
іноземній валюті проводиться на дату балансу, а також на дату
здійснення господарської операції в її межах або за всією статтею
(відповідно до облікової політики)...."
Крім того, якщо у Вас є дата балансу - квартальна (складали баланс на 31.03.2024), то розрахунок курсових різниць буде дещо іншим - адже в цій ситуації вся сума 1588,50 дол. мала б перерахуватися в курс НБУ на 31.03.2024.
І тоді закриття цієї суми по курсовим різницям в квітні та червні 2024 відштовхувалось би від курсу на 31.03.2024
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Обов'язкові процедури з ПДФО, ВЗ та ЄСВ наприкінці року
Підкажіть, будь ласка, які процедури в кінці року є обов'язковими …
Сплата податків ФОП: особисті картки чи підприємницький рахунок
Чи повинен ФОП з інвалідністю сплачувати ЄСВ за себе
Обов’язок бухгалтерів на ФОП щодо подання Звіту №2-фінмон
Питання щодо сплати ЄСВ ФОП при працевлаштуванні на роботу
Коригування декларацій ПДВ за травень і червень 2025 року
Періоди списання незареєстрованих податкових накладних у грудні 2025 року
Чи необхідний термінал ФОПу 2 групи для прийому оплат
Чи обов'язково ФОПу 2гр.встановлювати термінал,якщо він приймає …
Перехід ФОП з ПДВ на спрощену систему: можливості та перевірки
Повернення коштів за помилковий платіж ЄСВ: необхідні дії
Ризики невключення ПН від СТО в податковий кредит ПДВ
Виправлення податкової накладної: помилка в сумі авансу на ПДВ
Чи потрібно ФОП 3 групи подавати річну декларацію
Чи може стартап у Дія Сіті застосовувати пільгові ставки
Хто входить до бази для розрахунку ліміту бронювання
Закриття ФОП 3 групи: чи потрібно сплачувати ЄСВ пенсіонеру
