☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Заголовок тимчасово відсутній
Наприклад, покупець фізична особа №1 придбала у нас сертифікат та подарувала його другій фізичній особі№2. У фізичної особи №2 не винекає додаткове благо? Яка повинна бути гранічна сума сертифікату щоб не винекло ПДФО та ВЗ? Хто в такому випадку податковий агент?
Яку номінклатуру вказувати в податковій накладній при продажу подарункового сертифікату?
Надання послуги за подарунковим сертифікатом, оплаченм іншою особою, не призведе до допблага фізособи
За операцією з продажу подарункового сертифіката покупцю податкові зобов'язання з ПДВ нараховуються за загальним правилом на дату тієї події, визначеної п. 187.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 , що відбулася раніше ("перша подія") (або на дату передачі сертифіката покупцю, або на дату оплати покупцем такого сертифікату). При цьому база оподаткування ПДВ за такою операцією визначається відповідно до п. 188.1 ПКУ. За такою операцією на дату виникнення податкових зобов'язань з ПДВ складається податкова накладна на такого покупця та зареєструвати її в ЄРПН у встановлені ПКУ терміни. У такій податковій накладній зазначається код згідно з УКТ ЗЕД та номенклатура безпосередньо подарункового сертифіката.
Передача товарів кінцевому споживачеві в обмін на такий подарунковий сертифікат для цілей оподаткування ПДВ буде "другою подією", яка не зумовлює для продавця податкових наслідків в частині визначення податкових зобов'язань з ПДВ. В той же час на дату фактичної передачі Товариством товару покупцю в обмін на подарунковий сертифікат ("друга подія") номенклатура та код товару згідно з УКТ ЗЕД, зазначені у вищевказаній податковій накладній, складеній на покупця, підлягають обов'язковому коригуванню шляхом складання Товариством розрахунку коригування до такої податкової накладної на зміну номенклатури (ІПК ДПС від 15.03.2024 р. № 1380/ІПК/99-00-21-03-02 ІПК).
Фізособа № 1 придбала подарунковий сертифікат і передала його фізособі № 2. В розумінні ПКУ це є податковий агент, адже надав дохід. Але фізособи за ПКУ не виконує функцію податкового агента, не утримує податки та не подає 4 ДФ. Разом з цим для постачальника послуг їх надання за оплаченим подарунковим сертифікатом не утворює функцію податкового агента та необхідність відображати наданих дохід у вигляді ремонту чи ТО. Це оплачена послуга. При найми, якщо підприємство веде облік сертифікатів.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Оприбуткування пального без документів та укладення договору на перегін
Розрахунок декретних: основна робота та сумісництво окремо
Акт виконаних робіт: чи достатньо однієї позиції для витрат
Вимоги до наказу про перехід з МСФЗ на НП(С)БО
Є відповідь АІ
Переведення працівника на 0,5 ставки: подача повідомлення до податкової
Є відповідь АІ
Списання основних засобів після руйнування: рекомендації та дії
Оплата лікарняного під час звільнення: питання щодо нарахувань
Підкажіть , будь ласка, працівнику був відкритий лікарняний з 20.07 по 29.07. За власним бажанням працівник був звільнений 24.07 (під час лікарняного). Питання:1) Чи потрібно оплачувати цей лікарняний 5 кд за рах підприємства і 5 кд зарах ПФУ? 2) Чи потрібно…
Є відповідь АІ
Ризики продажу товарів через термінал для ФОП 2 групи
Є відповідь АІ
Документообіг ФОП на загальній системі з ПДВ у ресторані
Облік ПДВ при утилізації необоротних активів комунального підприємства
Є відповідь АІ
Оформлення податкової накладної для послуг нерезидента без ПДВ
Є відповідь АІ
Розрахунок днів відпустки для працівника з окладом 20000 грн
Визначення дати визнання доходу при різних ситуаціях продажу
Лікарняний працівника: як правильно відобразити у звітності
Є відповідь АІ
Військовий облік: бронювання працівників та медиків на підприємстві
Як розірвати договір оренди складу без нарахування ПДВ
Перехід з спрощеної на загальну систему: нюанси та терміни
Вибір видів діяльності для ФОП при обробці даних сайтів
Є відповідь АІ
Правильне обліковування ПДВ на холодильник і смартфони підприємства
Є відповідь АІ
