Заголовок тимчасово відсутній

Потрібно цю суму повернути на рахунок в СЕА ПДВ. Але ж потім такаож є можливість повернути її на п/рахунок.

Справа в тому, що згідно з п.43.4.-1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1100 ), «у разі повернення надміру сплачених податкових зобов’язань з податку на додану вартість, зарахованих до бюджету з рахунка платника податку в системі електронного адміністрування податку на додану вартість у порядку, визначеному пунктом 200-1.5 статті 200-1 цього Кодексу, такі кошти підлягають поверненню виключно на рахунок платника в системі електронного адміністрування податку на додану вартість, а у разі його відсутності на момент звернення платника податків із заявою на повернення надміру сплачених податкових зобов’язань з податку на додану вартість чи на момент фактичного повернення коштів - шляхом перерахування на рахунок платника податків у банку, небанківському надавачу платіжних послуг» - тобто у разі якщо підприємство працю, та відповідно є рахунок в СЕА ПДВ – кошти можуть бути повернені лише на цей рахунок.

Так, процедура повернення розтягнута за часом: « контролюючий орган не пізніше ніж за п’ять робочих днів до закінчення двадцятиденного строку з дня подання платником податків заяви готує висновок про повернення належних сум коштів з відповідного бюджету або з єдиного рахунку та подає його для виконання до органу, що здійснює казначейське обслуговування бюджетних коштів.

…На підставі отриманого висновку орган, що здійснює казначейське обслуговування бюджетних коштів, протягом п’яти робочих днів здійснює повернення помилково та/або надміру сплачених грошових зобов’язань та пені платникам податків у порядку, встановленому центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику» (п.43.5 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1100 ) .

Тобто повернення коштів фактично треба чекати орієнтовно 25 робочих днів після подання заяви.

Щодо алгоритму подання заяви через електронний кабінет: Головна - Заяви, запити для отримання інформації – та знаходите форму F/J1302002 «Заява про повернення помилково та/або надмiру сплачених сум грошових зобов'язань та пенi». Також слід мати на увазі, що «…при заповненні форми електронного документа заяви про повернення помилково та/або надміру сплачених сум грошових зобов’язань та пені, яка подається через приватну частину Електронного кабінету, у разі повернення коштів на електронний рахунок у СЕА ПДВ, платником зазначаються реквізити електронного рахунку в СЕА ПДВ» (роз’яснення Північного міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків «Нюанси заповнення заяви про повернення помилково та(або) надміру сплачених сум грошових зобов’язань та пені» опубліковано 18.09.24 року, посилання на повний текст: https://nvp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/823150.html ). Також до наведеної заяви є можливість додати документ довільного формату F/J 1360102 (зазвичай – це копія платіжного документу на перерахування ПДВ.

Крім усього вищенаведеного також додаємо, що після повернення коштів на електронний рахунок ПДВ все ж таки є можливість їх зарахування на поточний рахунок. Згідно з п.п.200.-1.6 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n11303 ), «якщо на дату подання податкової звітності з податку сума коштів на рахунку в системі електронного адміністрування податку на додану вартість платника податку перевищує суму, що підлягає перерахуванню до бюджету відповідно до поданої звітності, платник податку має право подати до контролюючого органу у складі такої податкової звітності заяву, відповідно до якої такі кошти підлягають перерахуванню на рахунок у банку/небанківському надавачу платіжних послуг такого платника податку, реквізити якого платник зазначає в заяві, у сумі залишку коштів, що перевищує суму податкового боргу з податку та суму узгоджених податкових зобов’язань з податку.

На суму податку, що відповідно до поданої заяви підлягає перерахуванню на рахунок у банку/небанківському надавачу платіжних послуг платника, на момент подання заяви зменшується значення суми податку, визначеної пунктом 200-1.3 статті 200-1 цього Кодексу, шляхом зменшення на таку суму показника загальної суми поповнення рахунку в системі електронного адміністрування податку з рахунку у банку/небанківському надавачу платіжних послуг платника (ΣПопРах).

Перерахування коштів на рахунок у банку/небанківському надавачу платіжних послуг платника може здійснюватися у разі, якщо таке зменшення загальної суми поповнення електронного рахунка (∑ПопРах) не призведе до формування від’ємного значення суми податку, визначеної відповідно до пункту 200-1.3 статті 200-1 цього Кодексу (∑Накл)».

Тобто перерахування коштів з рахунку в СЕА ПДВ можливо лише дотримання з боку платника ПДВ певних умов:

надання в складі декларації з ПДВ заяви – зараз це таблиця 2 «Відомості щодо суми коштів на рахунку у системі електронного адміністрування податку на додану вартість, що перевищує суму, яка підлягає перерахуванню до бюджету» додатку 3 «Заяви про повернення суми бюджетного відшкодування та/або суми коштів на рахунку у системі електронного адміністрування податку на додану вартість та/або врахування реєстраційної суми платника податку, що реорганізується, в обрахунку реєстраційної суми правонаступника»;

на дату подання декларації з ПДВ сума коштів на ПДВ-рахунку перевищує суму, що підлягає перерахуванню до бюджету відповідно до цієї декларації;

зменшення показника поповнення ПДВ-рахунка не призведе до формування від'ємного значення реєстраційного ліміту.

Повернення коштів із ПДВ-рахунка на поточний рахунок платника податків здійснюють у сумі залишку, що перевищує суму податкового боргу з ПДВ та суму узгоджених податкових зобов’язань з ПДВ ( лист ДПС України від 18.09.2020 р. № 3903/ІПК/99-00-05-06-02-06 )

Раді допомогти, звертайтесь ще!