Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день. Сталася технічна помилка в нашій програмі і неськольнім працівникам неправильно в Обьедіненной звітності в Додатке 1 була показана нарахована ЗП( занижена), і отже в звіті занижена сума нарахованого ЕСВ. Але по факту сума ЕСВ була перерахована як податок в повному обьеме ще в 3 квартале 2023р.( ЄСВ було перераховано, но не нараховано по бух.проводкам), в підприємства велика переплата по ЕСВ. Підкажіть, якщо самостійно виявили помилку в Обьедіненной звітності в Додатке 1 за 3 квартал 2023г., і зараз через Уточнений звіт покажемо по цим працівникам суму нарахованої ЗП та донарахуємо суму ЕСВ, то чи буде штраф ? Як правильно показати таку помилку в Додатку 1 ?

ОК

Ольга, консультант

експерт

21.11.2024 | 23:15

Очікує відповідь

Ні, за подання уточнюючого Додатку 1 штрафів не буде. За неподання, несвоєчасне подання, подання не за встановленою формою звітності про нарахування ЄСВ у складі об’єднаної звітності з ПДФО (ЄП) накладаються штрафи, передбачені за порушення порядку подання інформації про фізосіб — платників податків у розмірах і порядку, встановлених ст. 119 ПКУ (п. 7 ч. 11 ст. 25 Закону України від 08.07.2010 № 2464 «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17#n554). Проте штраф за п. 119.1 ПКУ за недостовірні суми ЄСВ в Додатку 1 не передбачений. Тобто за уточнення сум ЄСВ штрафу немає.

Податковий розрахунок з типом форми "уточнюючий" подається у складі головного розрахунку та тільки тих Додатків, в яких потрібно виправити помилки. Податкові розрахунки нумеруються в хронологічному порядку в межах звітного кварталу, тому якщо Звітний Податковий розрахунок був № 1, то Уточнюючий за цей квартал буде № 2. Додаток 1 має містити тільки ті рядки, що уточнюються. В Уточнюючому розрахунку рядки 07-110 не заповнюються

В Додатку 1 повністю дублюється помилковий рядок з помилковою сумою як в поданому звіті та вилучається за допомогою КТН «3» в графі 9. Графу 25 не заповнюйте. Значення графи 20 цього рядка переноситься в рядки 6.1 та 6 основної табличної частини Розрахунку.

Додається новий рядок з правильними даними з КТН «2» в графі 9. Графу 25 не заповнюйте. Значення графи 20 цього рядка переноситься в рядки 4.1 та 4 основної табличної частини Розрахунку.

Раді допомогти, звертайтесь ще!