Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, бухгалтер контагента дещо помиляється.

Ви може дійсно зараховуєте грошові вимоги (вимоги про повернення коштів по сплаченим авансам).

Але ж в цей момент, коли Ви стали вимагати гроші на повернення, Ви вже не розцінюєте сплачені кошти, як аванс за майбутє отримання товарів, які Ви (і вони) мали б використати в своїй господарській діяльності.

Позиція ДПСУ

ЗІР (101.15, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40150):

"Діяло до 01.10.2024 Яким чином в обліку та податковій звітності з ПДВ відображається зарахування зустрічних однорідних вимог за договорами поставки товарів/послуг за якими контрагентами було здійснено попередню оплату?
ВідповідьДіяла до 01.10.2024:
Платники податку зобов’язані скласти один на одного відповідні розрахунки коригування до податкових накладних, що були складені за фактом отримання авансу за товари/послуги, які не були поставлені. Такі розрахунки коригування підлягають обов’язковій реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН).
При цьому зменшення податкових зобов’язань відображається у рядку 7 розділу І податкової декларації з ПДВ (далі – декларація) продавця, а зменшення податкового кредиту покупця – у рядку 14 розділу ІІ декларації покупця.
При заповненні рядка 14 обов’язковим є подання додатку 1 до декларації формою якого передбачено заповнення таблиці 2.2 розд. ІІ додатку 1, яка заповнюється в розрізі контрагентів."

Отже, на думку ДПСУ при проведенні заліку зустрічних однорідних вимог по поверненню авансів сторони мають право зменшити ПЗ та ПК, якщо постачальником буде складений РК на "-", а покупцем своєчасно зареєстрований.

Вважаємо, що ця позиція може бути застосована до Вашої ситуації.

Таке Роз`яснення ДПСУ було не одноразово, відмінене з технічних причин (зміна форми ПН/РК з 01.10.2024). Суть не міняється.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!