Заголовок тимчасово відсутній

Означений корпоратив по документах варто "проводити" як рекламний захід.

Найперше Вам слід подбати про документальне підтвердження. В означеному разі Вам варто оформити:

1) наказ про проведення святкового заходу (в ньому варто вказати, для кого призначено такий захід, і яка його мета (у даному разі скоріш за все рекламна, бо захід, судячи із запитання, розрахований для клієнтів підприємства), можна зазначити кількість запрошених клієнтів, дату, місце і час проведення заходу, інше);

2) офіційні запрошення, надіслані потенційним та постійним партнерам;

3) програму проведення заходу;

4) кошторис витрат на проведення корпоративу (в ньому ж можна вказати перелік і кількість товарів, які будуть роздаватися присутнім з рекламною метою), затверджує керівник;

5) звіт про фактичні витрати (з переліком розданих товарів), складає відповідальна особа;

6) підтвердні документи: платіжні доручення, накладні на придбання рекламних товарів, акти наданих послуг (оренда приміщення, послуги харчування тощо), акти на списання розданих товарів з рекламною метою, авансові звіти, якщо витрати оплачувались готівкою (з документальним підтвердженням).

В бухобліку всі витрати, понесені на організацію корпоративу з рекламною метою слід включати в дебет рахунку 93. Тобто бухзаписи в цьому разі можуть бути такими: Дт 93 Кт 685 та Дт 685 Кт 311 (оплачено оренду залу для корпоративу, послуги івент-агенства, послуги харчування тощо) та Дт 93 Кт 209 (списано на витрати вартість товарів, розданих під час корпоративу в реакламних цілях).

У прибутковому обліку операції із організації та проведення корпоративу (оренда залу, оплата розважальної програми, меню, тощо) слід відображати суто за правилами бухобліку.

Якщо під час організації та проведення корпоративу Вами будуть придбаватися послуги у платників ПДВ, то вхідний ПДВ Ви вправі включити до складу податкового кредиту за загальними правилами. При цьому через те, що податківці навряд чи погодяться із госпдіяльністю означених сум, то в подальшому такий податковий кредит доречно врівноважити податковими зобов'язаннями з ПДВ на підставі п. 198.5 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931. Додатково ще рекомендуємо отримати ІПК з цього приводу.

Податку на доходи та військового збору в означеному разі не повинно бути (принаймні в частині з'їденого, випитого). Стосовно подарунків, які можливо Ви роздаватимете в рекламних цілях, то головним тут є можливість персоніфікувати (тобто визначити) одержувачів подарунків і суму отриманого кожним із них «подарункового» доходу.
Якщо ж чітко відомо, що хто і скільки з фізосіб отримав подарунків, то відстояти перед контролерами відсутність персоніфікації доходу буде, напевно, майже не можливо. Тому в такому разі доречно документувати роздачу відповідних активів як надання подарунку фізособі. Тоді можна застосувати пп. 165.1.39 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3699, який дозволяє вивести із складу оподатковуваних податком на доходи доходів фізичної особи негрошові подарунки, вартість яких не перевищує у 2024 році не перевищує 1775 грн з розрахунку на місяць. Із цієї ж суми не утримують і військовий збір (п.п. 1.7 п. 16 прим. 1 підрозділу 10 р. ХХ ПКУ). При цьому для цілей оподаткування вартість негрошового подарунка визначайте за звичайними цінами (п. 164.5 ПКУ).
Щоправда, навіть в таком разі Вам доведеться відображати інформацію про виплачений неоподаткований доход у формі № 4 ДФ до Об'єднаного розрахунку (а для цього Вам треба мати дані про реєстраційний номера платника податків, всіх фізосіб, яким Ви роздасте подарунки), застосовуючи ознаку доходу "160".

Раді допомогти, звертайтесь ще!