☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Заголовок тимчасово відсутній
Якщо підприємство не планує повернути поворотну фінансову допомогу засновнику, це питання потребує правильного юридичного оформлення та оподаткування. Нижче описані варіанти дій залежно від ситуації.
Якщо допомога буде прощена засновником:
Прощення боргу має бути оформлено письмово. Для цього необхідно укласти додаткову угоду до договору про надання поворотної фінансової допомоги, у якій засновник заявляє про прощення боргу.
Відображення в обліку:
Дата укладення додаткової угоди є датою визнання доходу підприємством:
Дт 685 "Розрахунки з іншими кредиторами" Кт 718 "Дохід від безоплатно одержаних активів".
Оскільки визнаний дохід впливає на фінансовий результат, він підлягає оподаткуванню податком на прибуток.
Для підприємств, які коригують податкові різниці, податкове законодавство (ст 139 ПКУ) не передбачає виключення таких доходів, тому вони включаються до загального фінансового результату.
2. Якщо засновник не прощає борг:
Чекати завершення строку позовної давності:
До спливу строку позовної давності підприємство не має права самостійно списати заборгованість у дохід.
Згідно з п. 12 та п. 19 Прикінцевих та перехідних положень ЦКУ, строки позовної давності з березня 2020 року зупинені через запровадження воєнного стану. Після завершення воєнного стану строк позовної давності (3 роки) почне свій перебіг.
Після завершення строку позовної давності заборгованість стає безнадійною та списується на дохід.
Списання оформлюється внутрішнім наказом керівника підприємства, в якому зазначається причина (сплив строку позовної давності).
В обліку робиться таке проведення:
Дт 685 "Розрахунки з іншими кредиторами" Кт 718 "Дохід від безоплатно одержаних активів".
Визнаний дохід включається до фінансового результату та збільшує об’єкт оподаткування податком на прибуток.
Жодних додаткових податкових наслідків не виникає.
Заборгованість обліковується на рахунку 685 як короткострокова, оскільки засновник має право вимагати її повернення у будь-який момент.
У податковому обліку така заборгованість не впливає на фінансовий результат до моменту її прощення або списання.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Обов'язок повідомлення про доходи пенсіонера до Пенсійного фонду
Відображення працівників за договорами ЦПХ у звітності ЕСВ
Алгоритм розрахунку авансу з премією в 1С 8: інструкція
Переведення працівника між відділами: важливі кроки та нюанси
Порядок нарахування лікарняного при звільненні та прийнятті на роботу
Є відповідь АІ
Відображення валютних операцій: повернення коштів нерезиденту в обліку
Оподаткування додаткового блага: суми для 4ДФ та ПДФО
Є відповідь АІ
Відпустка за власний рахунок для директора на час виїзду
Директор (основне місце, неповний робочий день - 4 год. ), має бронювання.
У зв'язку зі своїми потребами має необхідність виїжджати за кордон приблизно на 10 днів кожні 1,5-2 місяці.
Підкажіть, будь ласка, чи можемо ми йому надавати на цей час…
Є відповідь АІ
Оподаткування дивідендів: питання авансу та доходу засновника
Є відповідь АІ
Чи потрібно подавати додаток 11 при пільговій ПДВ
Є відповідь АІ
Обов'язок подачі додатку 8 при виконанні послуг МТД
Відновлення документів після пожежі: терміни та способи дій
Чи може роботодавець заводити паперову трудову книжку новачка
Облік витрат на заміну вікон: основні питання та нюанси
Заповнення звіту по інвалідах: кількість для нормативу та загалом
Етапи подання документів для військового обліку та бронювання
Вибір коду УКЗЕД для кави та кавових напоїв
Є відповідь АІ
Виконання нормативу по працевлаштуванню осіб з інвалідністю на підприємстві
В першому місяці кварталу у особи з інвалідністю зарплата - 12837,39, лікарняні - 901,72, в другому місяці зарплата - 0, лікарняні - 13120,70, в…
Є відповідь АІ
