☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Заголовок тимчасово відсутній
Підприємство мало право списати дебіторську заборгованість у бухгалтерському обліку на підставі п. 11 НП(С)БО 10 "Дебіторська заборгованість" як таку, щодо якої існує впевненість у її неповерненні.
Однак причиною списання не може бути завершення строку позовної давності, оскільки відповідно до п. 12, 19 Прикінцевих та перехідних положень ЦКУ строки позовної давності були зупинені з березня 2020 року. Якщо в наказі була вказана ця причина, її слід виправити. Причиною має бути "впевненість у неповерненні". Це виправлення стосується лише документації та не впливає на вже проведені операції чи подану фінансову звітність.
Наслідки залежно від системи оподаткування:
Єдиноподатник (спец. ЄП, 2%):
У 2022 році підприємство перебувало на спец. ЄП (відповідно до п. 19 підрозділу 10 розділу XX ПКУ), тому списання заборгованості вплинуло лише на бухгалтерський облік. Податковий облік для податку на прибуток у цей період не вівся.
Жодних податкових наслідків чи коригувань не потрібно.
Платник податку на прибуток (загальна система):
Якщо після повернення на загальну систему підприємство стало малодохідним платником податку на прибуток і не коригує податкові різниці, списана заборгованість впливає лише на фінансовий результат (зменшує його).
Для високодохідних платників податку на прибуток або тих, хто добровільно коригує податкові різниці, списання дебіторської заборгованості регулюється п. 139.2.1 ПКУ. У такому випадку:У бухгалтерському обліку списання зменшує фінансовий результат;
У податковому обліку здійснюється збільшення фінансового результату на суму списаної заборгованості, яка не відповідає критеріям п. 14.1.11 ПКУ (безнадійна заборгованість).
Ваш випадок:
У 2022 році підприємство перебувало на спец. ЄП. Податкові наслідки відсутні, оскільки податковий облік для податку на прибуток у цей період не вівся.
У бухгалтерському обліку списання заборгованості на підставі впевненості у неповерненні було правомірним, якщо це професійне судження керівника. Однак причина "завершення строку позовної давності" у наказі є некоректною, оскільки строки були зупинені.
Виправте причину списання в наказі, вказавши "впевненість у неповерненні". Жодних інших виправлень у бухгалтерському або податковому обліку робити не потрібно.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Обов'язок повідомлення про доходи пенсіонера до Пенсійного фонду
Відображення працівників за договорами ЦПХ у звітності ЕСВ
Алгоритм розрахунку авансу з премією в 1С 8: інструкція
Переведення працівника між відділами: важливі кроки та нюанси
Порядок нарахування лікарняного при звільненні та прийнятті на роботу
Є відповідь АІ
Відображення валютних операцій: повернення коштів нерезиденту в обліку
Оподаткування додаткового блага: суми для 4ДФ та ПДФО
Є відповідь АІ
Відпустка за власний рахунок для директора на час виїзду
Директор (основне місце, неповний робочий день - 4 год. ), має бронювання.
У зв'язку зі своїми потребами має необхідність виїжджати за кордон приблизно на 10 днів кожні 1,5-2 місяці.
Підкажіть, будь ласка, чи можемо ми йому надавати на цей час…
Є відповідь АІ
Оподаткування дивідендів: питання авансу та доходу засновника
Є відповідь АІ
Чи потрібно подавати додаток 11 при пільговій ПДВ
Є відповідь АІ
Обов'язок подачі додатку 8 при виконанні послуг МТД
Відновлення документів після пожежі: терміни та способи дій
Чи може роботодавець заводити паперову трудову книжку новачка
Облік витрат на заміну вікон: основні питання та нюанси
Заповнення звіту по інвалідах: кількість для нормативу та загалом
Етапи подання документів для військового обліку та бронювання
Вибір коду УКЗЕД для кави та кавових напоїв
Є відповідь АІ
Виконання нормативу по працевлаштуванню осіб з інвалідністю на підприємстві
В першому місяці кварталу у особи з інвалідністю зарплата - 12837,39, лікарняні - 901,72, в другому місяці зарплата - 0, лікарняні - 13120,70, в…
Є відповідь АІ
