Заголовок тимчасово відсутній

Добрий вечір, при інвентаризації списали товар (фарби) в нормах природного убутку, потрібно нарахувати ПДВ? Якщо так, то який тип причини вказати 13? І яка має бути номенклатура, товару ,чи вказувати дані пн, по якій було включено пк?

СК

Стефанія, консультант

експерт

16.11.2024 | 19:03

Очікує відповідь

При списанні в межах норм природного убутку товарів, при придбанні яких суми ПДВ були віднесені до податкового кредиту та які втратили товарний вигляд, податкові зобов’язання платником податку не нараховуються. Але лише за умови, що вартість таких товарів включається до вартості готової продукції, яка підлягає оподаткуванню. Така позиція в ІПК від 10.09.2024 №4394/ІПК/99-00-21-03-01 і аналіз в статті на сайті https://7eminar.ua/news/2133-ipk?page=5

Додатково зауважимо:

Але у разі списання понад норми природного убутку, якщо б дійсно потрібно було б нараховувати ПДВ, це би відбувалося згідно з п. 198.5 ПКУ. Тобто складається зведена компенсуюча податкова накладна із типом 13. При цьому слід звернути увагу, що з 01.10.2024 порядок складання такої зведеної ПН змінився. До цієї дати в розділі Б графи 3.1, 3.2, 3.3, 5–9 не заповнювалися. А тепер їх потрібно заповнювати.

Так, п. 16 Порядку № 1307 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24) передбачено, що при складанні ПН з типом причини «13»:

у графі 2 опис (номенклатура) товарів/послуг постачальника (продавця) – окрім дати і номера ПН, на підставі якої було відображено податковий кредит, слід вказати ще й номенклатуру товарів (послуг), як була зазначена у такій ПН;
графи 3.1, 3.2.1, 3.3 заповнюються у звичайному порядку;
у графі 4 наводиться одиниця виміру, що була зазначена у ПН, на підставі якої було відображено податковий кредит;
графи 5–9 заповнюються у звичайному порядку.

Раді допомогти, звертайтесь ще!