Заголовок тимчасово відсутній

Треба завести податковий облік ОЗ.

Для цього на 1 січня року, у якому підприємство стає високодохідником (1 сіяня 2025 року), потрібно буде обов’язково визначити:

— перелік об’єктів, які відповідають критеріям ОЗ за правилами ПКУ, і

— їх податкову балансову вартість для графи 3 додатка АМ (який, ставши високодохідником, ви зобов’язані будете подавати разом з декларацією з податку на прибуток). Як її визначити, у ПКУ не прописано. Податківці рекомендують орієнтуватися на бухгалтерську балансову (залишкову) вартість ОЗ і НМА, що склалася на 1 січня року, у якому платник став високодохідником. Тобто у вашому випадку на 01.01.2025 р

Якщо встановлені підприємством терміни використання для ОЗ коротші, ніж мінімальні, варто їх переглянути, щоб уникнути податкових різниць.

На вимогу п. 25 НПСБО 7 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0288-00#Text) "Строк корисного використання (експлуатації) та ліквідаційна вартість об'єкта основних засобів переглядаються на кінець звітного року у разі зміни очікуваних економічних вигод від його використання.
Амортизація об'єкта основних засобів нараховується, виходячи з нового строку корисного використання та ліквідаційної вартості, починаючи з місяця, наступного за місяцем зміни строку корисного використання та/або ліквідаційної вартості".

Якщо не скоригувати терміни амортизації, різниця виникає через розбіжність між бухгалтерською та податковою амортизацією:

Бухгалтерська амортизація: Розрахована за встановленими підприємством термінами.
Податкова амортизація: Розраховується за мінімальними термінами відповідно до ПКУ.
Формула податкових різниць:
Збільшення фінансового результату: Додати суми бухгалтерської амортизації.
Зменшення фінансового результату: Відняти суми податкової амортизації (з урахуванням мінімальних термінів).

Див. п. 1-10 таблиці https://api.7eminar.ua/documents/download/8631

Раді допомогти, звертайтесь ще!