Заголовок тимчасово відсутній

Наразі наявна і така позиція ДПСУ

ЗІР (101.16, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=32683):

"Як заповнюється розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної у разі виправлення помилок, допущених при заповненні номенклатури товарів/послуг та/або їх кодів?
Відповідь:
Якщо після складання та реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних податкової накладної платник податку виявляє помилку в описі (номенклатурі) товарів/послуг та/або коді УКТ ЗЕД/ДКПП, він складає розрахунок коригування до такої податкової накладної, в якому зі знаком «–» зазначає показники щодо товарів/послуг, опис (номенклатура) та/або код УКТ ЗЕД/ДКПП яких виправляється. При цьому у графі 1.1 такого розрахунку коригування в обов’язковому порядку вказується № за порядком.
Для додавання правильної товарної позиції, якої не було у податковій накладній, яка коригується, в розрахунку коригування до такої податкової накладної в окремих рядках зазначаються показники опису (номенклатури) та/або коди УКТ ЗЕД/ДКПП товарів/послуг, що додаються (виправлені товарні позиції).
При цьому, у графі 1.1 такого розрахунку коригування таким виправленим товарним позиціям присвоюються нові чергові порядкові номери рядків, яких не було в податковій накладній, що коригується.
У графі 2.1 розрахунку коригування до податкової накладної у всіх рядках, які заповнюються у зв’язку із виправленням опису (номенклатури) товарів/послуг та/або коду УКТ ЗЕД/ДКПП, зазначається код причини коригування – 104 (зміна номенклатури).
Рядку податкової накладної, що коригується, зазначеному із знаком «–», та новому(им) рядку(ам) з виправленими показниками, що його замінює(ють), присвоюється однаковий порядковий номер групи коригування, який зазначається у графі 2.2 табличної частини розрахунку коригування, та наводиться однакова причина коригування.
Детальні роз’яснення та приклади заповнення розрахунків коригування наведено у листі ДФС від 27.11.2018 № 36942/7/99-99-15-03-02-17."

Такий розрахунок складається на дату виявлення помилки

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!