Заголовок тимчасово відсутній

ПКУ визначає наступні підстави для проведення позапланової документальної перевірки в ст. 78 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1788):

"78.1.1. отримано податкову інформацію, що свідчить про порушення платником податків валютного, податкового законодавства, законодавства у сфері запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення та іншого не врегульованого цим Кодексом законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, якщо платник податків не надасть пояснення та їх документальні підтвердження на обов’язковий письмовий запит контролюючого органу, в якому зазначаються порушення цим платником податків відповідно валютного, податкового та іншого не врегульованого цим Кодексом законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, протягом 15 робочих днів з дня, наступного за днем отримання запиту..."

Отже, в ст. 78 ПКУ прямо не передбачена можливість проведення позапланової документальної перевірки своєчасності розрахунків за ЗЕД-договорами.

Тому податківці мають офіційно пройти механізм - спочатку направити запит по ст. 73 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1715, а потім на підставі п.78.1.1 вийти на перевірку.

При недопуску до перевірки - включається механізм ст 94 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2058):

"94.2. Арешт майна може бути застосовано, якщо з'ясовується одна з таких обставин:

...94.2.3. платник податків відмовляється від проведення документальної або фактичної перевірки за наявності законних підстав для її проведення або від допуску посадових осіб контролюючого органу;"

Тобто, Ви ризикуєте отримати адміністративний арешт майна якщо не допустите перевірку.

Додатково рекоммендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!