Заголовок тимчасово відсутній

ТОВ здійснило попередню оплату за товар по імпорт. контракту. Потім товар було розмитнено в строк,оформлена ВМД з qr-кодом.З нез'ясованих причин інформація про цю ВМД не підтянулась до даних обслуговуючого банку,тому банк повідомив про порушення валютного контролю податкову.
Податкова відправила запит про надання пояснень 26.09,запит отримано 02.10,а 09.10 ми надали відповідь з копіями усіх необхідних документів(ВМД,платіжних доручень,ітп) і пояснили,що насправді порушення не було.
Податкова інспекція,незважаючи на нашу відповідь,яку було надано менше ніж за 15 робочих днів,хоче ініціювати позапланову перевірку.Чи має податкова на це право?Який алгоритм дій податкової у таких ситуаях?

ВК

Валентина, консультант

експерт

17.11.2024 | 12:57

Очікує відповідь

ПКУ визначає наступні підстави для проведення позапланової документальної перевірки в ст. 78 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1788):

"78.1.1. отримано податкову інформацію, що свідчить про порушення платником податків валютного, податкового законодавства, законодавства у сфері запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення та іншого не врегульованого цим Кодексом законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, якщо платник податків не надасть пояснення та їх документальні підтвердження на обов’язковий письмовий запит контролюючого органу, в якому зазначаються порушення цим платником податків відповідно валютного, податкового та іншого не врегульованого цим Кодексом законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, протягом 15 робочих днів з дня, наступного за днем отримання запиту..."

Отже, в ст. 78 ПКУ прямо не передбачена можливість проведення позапланової документальної перевірки своєчасності розрахунків за ЗЕД-договорами.

Тому податківці мають офіційно пройти механізм - спочатку направити запит по ст. 73 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1715, а потім на підставі п.78.1.1 вийти на перевірку.

При недопуску до перевірки - включається механізм ст 94 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2058):

"94.2. Арешт майна може бути застосовано, якщо з'ясовується одна з таких обставин:

...94.2.3. платник податків відмовляється від проведення документальної або фактичної перевірки за наявності законних підстав для її проведення або від допуску посадових осіб контролюючого органу;"

Тобто, Ви ризикуєте отримати адміністративний арешт майна якщо не допустите перевірку.

Додатково рекоммендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!