Заголовок тимчасово відсутній

Стефанія будь ласка,якомога бистріше допоможіть мені порахувати штрфні санкції по податкам з ПДФОі ВЗ, за невчасну виплату.
За другий квартал 18%-31722,48; 1,5%-2643,54 , третій квартал18%-164826; 1,5%-13735,5,які не були вчасно заплачені. І як бути, якщо зараз будуть оплачені всі витрати по яким не було оплати.
І ще питання, у фопа у витратах будуть з реклами гугл, з просування сайту, консультацій послуги, меблі ( стіл,стільці,ксерокс,принтер,диван,компьютер) від фопів 3 гр чи будуть вони рахуватися витратами,тому,що фоп працював по своєму основному кведу. Щиро дякую за Ваші відповіді в нашій не простій ситуації.

СК

Стефанія, консультант

експерт

15.11.2024 | 14:21

Відповідь надано

Якщо це невчасна виплата податків із заробітної плати працівників, штрафні санкції за п. 125-1.1 ПКУ становлять 10% несвоєчасно сплачених сум. Однак ви не можете самі сплатити такий штраф, слід чекати перевірки податкового органу, який за поданими звітами (об’єднана звітність, додаток 4-ДФ) та здійсненими оплатами проведе перевірку і нарахує штраф. Ви побачите його в кабінеті та отримаєте ППР — от тоді можна сплачувати. Раніше немає сенсу, це буде просто переплата. Коли (і якщо) відбудеться перевірка, тоді й буде штраф. Поки що можна сплатити ці суми та відобразити в звітності, що вони сплачені.

Якщо ж це мається на увазі сплата податків із чистого доходу ФОП (так звані авансові внески), які сплачуються до 20 числа місяця, наступного за кварталом, і розраховуються ФОП на загальній системі самостійно, то ні про які штрафи не може йти навіть мова. Остаточний розрахунок ФОП здійснює за результатами подання річної декларації, і тільки тоді, коли зобов’язання не буде сплачене в визначений термін — тобто після 10 травня — настають штрафні санкції за п. 124 ПКУ: 5% у разі затримки понад 30 днів та 10% у разі затримки на довший період. Це підтверджує податкова служба у статті "ФОП – «загальносистемник» сплатив несвоєчасно авансові платежі з ПДФО: чи є відповідальність?" https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/605544.html

Тобто, немає штрафів ані за невірне обчислення авансових внесків, ані за невчасну (після 20 числа) сплату, ані за несплату взагалі.

Така "лояльність" обумовлена тим, що тільки по закінченню року ФОП може остаточно визначити суму чистого доходу. Отже, податкова служба може в порядку роз'яснювальної роботи з платниками податків наполегливо спонукати ФОП сплатити авансові внески, але формально зробити із цим нічого не може, санкцій немає.

Щодо витрат, то не має значення, хто є постачальником. Це може бути й ФОП на єдиному податку 3 групи. Але для визнання витрат важливе документальне підтвердження (простіше кажучи, витрати сплачені, і є чек або платіжка, чи виписка з банку) та їх пов'язання з господарською діяльністю (ст. 177.4 ПКУ).

Ви можете визнати витрати на рекламу (і просування сайту туди ж відноситься), ви можете визнати у витратах купівлю необхідних для діяльності офісних меблів, комп'ютера, але за умови, що такі предмети коштують не більше 20 тис. грн. Інакше це будуть основні засоби, і вони можуть бути амортизовані, амортизація також входить у витрати, а порядок її визначений у п. 177.4.9 ПКУ. Диван або комп'ютер, які коштують більше 20 тис. грн — основні засоби, і термін амортизації — 5 років. (Тобто, простіше кажучи, витрати слід розтягнути на 5 років). Якщо ж предмети по одному коштують менше ніж 20 тисяч — можете списати у витрати цього періоду, коли вони сплачені. Щодо консультаційних послуг — це не підходить, бо таких послуг немає в п. 177.4.4 ПКУ. Всі витрати, що можна визнати, перелічені в кодексі, слід розуміти буквально, тобто, наприклад, юридичні послуги, бухгалтерські послуги — не перелічені, і визнати їх витратами не можна

Раді допомогти, звертайтесь ще!