Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день. В серпні була зареєстрована податкова накладна по повній оплаті (перша подія). Потім у вересні частково відвантажили товар, а пізніше було повернення. І датою повернення було зареєстроване коригування з кодом 102 - зміна кількості, мінусове. Це коригування не потрібно було реєструвати, бо в нас перша подія була оплата.Підскажіть, будь ласка, як тепер вірно зробити анулювання цього коригування і чи можливо це зробити?Зареєструвати плюсове коригування можливо чи є інший спосіб?

СК

Світлана, консультант

експерт

15.11.2024 | 14:16

Очікує відповідь

Ви вірно виписали РК на дату повернення товару. Адже відповідно до п. 192.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621 Якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, або при поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг, суми податкових зобов'язань та податкового кредиту постачальника та отримувача підлягають відповідному коригуванню на підставі розрахунку коригування до податкової накладної, складеному в порядку, встановленому для податкових накладних, та зареєстрованому в Єдиному реєстрі податкових накладних.

При цьому, якщо кошти, що залишились після поверенння товару, будуть зараховані в рахунок майбутнього постачання, то на дату повернення товару потрібно окрім від'ємного РК виписати ПН на суму коштів, що залишились із найменуванням нового товару. Якщо кошти не будуть зараховуватися в рахунок майбутнього постачання, а будуть поверненні покупцю, то нову ПН складати не потрібно. Відповідні роз'яснення надані ДПС у ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40079 та https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40538

Раді допомогти, звертайтесь ще!