Заголовок тимчасово відсутній

База оподаткування для нарахування податкових зобов’язань відповідно до п. 198.5 ПКУ є ціна придбання товарів (п. 189.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4564).

Податківці зазначають, що базою оподаткування є саме ціна придбання (контрактна вартість) , тобто без урахування величини митної вартості (https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38336, ІПК від 01.06.2018 р. №2406/6/99-99-15-03-02-15/ІПК)

В той же час митна вартість зазвичай більше, чим контрактна, а сума податкового кредиту визначається саме у розмірі податкових зобов’язань, що були сплачені при митному оформлені товарів. Тому радимо отримати ІПК від ДПС з цього питання. Або пійти більш безпечним шляхом і нарахувати ПДВ виходячи митної вартості.

Для нарахувань компенсуючих зобов’язань оформлюється зведена ПН не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду. У ПН зазначається:

• у графі «Зведена податкова накладна» – код ознаки 1;
• у графі «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» робиться помітка «X» та зазначається тип причини 13;
• у графі «Отримувач (покупець)» – власне найменування (П. І. Б.) платника;
• у рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» – умовний ІПН «600000000000»;
• рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється.

Таблиця Б відповідно до п. 16 Порядка № 1307 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24) заповнюється так:

• у графі 2 опис (номенклатура) товарів/послуг постачальника (продавця) – окрім дати і номера митної декларації (МД) , на підставі якої було відображено податковий кредит, слід вказати ще й номенклатуру товарів (послуг);

• графи 3.1, 3.2.1, 3.3 – заповнюються у звичайному порядку, тобто зазначається код УКТЗЕД товару з МД;

• у графі 4 наводиться одиниця виміру (з МД);

• графи 5–10 заповнюються у звичайному порядку

Раді допомогти, звертайтесь ще!